针对内部控制测试的结果对确定实质性 程序的方法的影响，下列说法中不正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列情形中，审计人员应当测试相关内部控制的有效性的是（ ）。

  A.内部控制设计不合理

  B.内部控制没有能够防止重要问题的发生

  C.仅实施实质性程序不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据

  D.预期内部控制运行无效

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• 2将内部控制划分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制所依据的标准 是（ ）。

  A.控制的功能

  B.控制的时间

  C.控制的同的

  D.控制的要素

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• 3在财务报表审汁中，IE大错报风险是 指（ ）。

  A.取决于控制风险和检查风险

  B.取决于㈨有风险和检查风险

  C.财务报表在审计前存在重大错报的可能性

  D.某项认记发虫了重大错报，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重 大错报，而该错报没冇被单位的内部控制及时预防、发现和纠正的可能性

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• 4审计人员利川被审汁单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，许与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较，这一审计収证 的具休方法是（ ）。

  A.检查文件记录

  B.分析

  C.重新计筇

  D.重新操作

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• 5消极函证所取得的审计证据与积极函证所取得的市计证据在可猫性上比较，K列说法中正确的是（ ）。

  A.消极阐证所取得的审计证据可靠性低

  B.积极函证所取得的审证据可靠性低

  C.二各所収得的审计证据可靠性相同

  D.不具有可比性

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• 6关于信息技术对内部控制的影响，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险

  B.信息系统对内部控制的影响，取决于被审计单位信息系统的完善程度

  C.信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本 身就错误的数据

  D.向动信总系统、数据庠及操作系统的相关安仝控制如果无效，会增加对数据信

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• 7授权审批控制屈于（ ）。

  A.察觉式控制

  B.事后控制

  C.预防式控制

  D.经营决策控制

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• 8针对内部控制凋查结果的描述方法，下列说法中不正确的是（ ）。

  A.流程图法便于随时根据业务控制程序的变化对流程图做出修改

  B.流程图法于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解

  C.文字描述法可以对调查对象做出比较深人和具体的描述

  D.针对同一审计业务，只能采用一种描述方法

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• 9下列各项中，不属于内部控制的局限性的是（ ）。

  A.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

  B.小型被审计单位可能未设置内部控制

  C.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

  D.内部控制一般仅针对常规业务活动而设置

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• 10如果被审计单位规模较小、业务比较简单，内部控制测试所减少的实质性程序的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，此时审计人员（ ）。

  A.增加内部控制测试的工作量

  B.可以直接实施实质性程序

  C.考虑对审计报告的影响

  D.视为审计范围受到限制

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