某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2019年7月承包本市的一项建筑服务，该建筑 安装公司收取不含税工程价款6 400万元。另外，该建筑安装公司购人建筑劳务所需的 材料、设备支付不含税价款1500万元，取得对方开具的增値税专用发票。已知建筑服 务适用的增值税税率为9%，购买材料、设备适用的增值税税率为13%，则该建筑安装 公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1根据消费税法律制度的规定，下列表述错误的是（ ）。

  A.纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税

  B.纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

  C.纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移 送使用时纳税

  D.进口的应税消费品，于报关进口时纳税

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• 2下列属于征收增值税项目的是（ ）。

  A.被保险人获得的保险赔付

  B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

  C.卫星电视信号落地转接服务

  D.存款利息

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• 3下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（）。

  A.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销讲 售价格计獅税

  B.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

  C.纳税人自产自用应税消费品的组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利 润）兴1+消费税税率）

  D.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

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• 4下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（ ）。

  A.单位自产自用的应税消费品，一般应向机构所在地的主管税务机关申报纳税

  B.个人委托外县纳税人代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向居住地主管 税务机关申报纳税

  C.个人销售的应税消费品，如因质量原因由购买者退回时，经居住地主管税务机关审 核批准后，可退还已缴纳的消费税税款

  D.个人携带或者邮寄进境的应税消费品，免征消费税

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• 5根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（ ）。

  A.收货人取得进口货物地

  B.收货人机构所在地

  C.进口货物销售地

  D.进口货物报关地

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• 6甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工 福利发放。该批电脑2019年4月购进时取得增值税专用发票，注明价款为20万元，增 值税税额为2. 6万元，已提取符合规定的折旧额3万元。已知，增值税税率为丨3%。有 关甲公司将该批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算列式正确的 是（ ）。

  A.20xl3% = 2.6(万元）

  B.20x( 1 + I3%)xl3% = 2. 94(万元）

  C.(20-3)xl3% = 2.21(万元）

  D.(20-3)+( 1 + 13%) xl3%=1. 96(万元）

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• 7下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。

  A.采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收人入账，但既未取得 销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售 款或取得销售款凭据的当天

  B.采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天

  C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月 的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的 当天

  D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

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• 8下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是（ ）。

  A.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地的主管税务机关 申报纳税

  B.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关，进口时已予以免税的，经机 构所在地或者居住地主管税务机关批准，可暂不办理补税

  C.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者必须及时向其报关进口地主 管税务机关申报补缴已退还的消费税税款

  D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地主管税务机关申报纳税

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• 9根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

  A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.在中国境内成立的一人有限责任公司

  C.在中国境内成立的个人独资企业

  D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。

  A.合理的劳动保护支出

  B.向投资者支付的股息

  C.内设营业机构之间支付的租金

  D.为投资者支付的商业保险费

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