税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收人1 600万元，检查发现在“管理费用一业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，已全额扣除， 应调增应纳税所得额（ ）万元。

试卷相关题目

• 1适用于产品管理制度比较健全的企业，运用时，抓住主要耗用材料进行核定的销售数量检查方法是（ ）。

  A.以盘挤销倒挤法

  B.以耗核产，以产核销测定法

  C.销售成本（或利润）水平的分析比较法

  D.实地盘点法

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• 2随同货物出售单独计价的包装物，取得收人计人（ ）科目。

  A.主营业务收人

  B.银行存款

  C.其他业务收人

  D.营业费用

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• 3某商场为增值税一般纳税人，2020年9月零售货物并以现金形式取得含税销售收人 339 000元，其正确的账务处理为（ )0

  A.借：库存现金339 000贷：应付账款339 000

  B.借:库存现金 339 000贷：应收账款 339 000

  C.借：库存现金 339 000贷：主营业务收人 300 000应交税费一应交增值税（销项税额）39 000

  D.借：主营业务收人 339 000贷：应收账款 300 000应交税费一应交增值税（进项税额）39 000

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• 4在对某企业的纳税检査中，发现该企业本月将购买的办公用品8 000元误记为80 000元，对此应做的会计账务调整分录为（ ）。

  A.借：管理费用8 000贷：银行存款 8 000

  B.借：管理费用|80 000[贷：银行存款|80 0001

  C.借：生产成本72 000 贷：银行存款72 000

  D.借：管理费用72 000贷：银行存款72 000

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• 5对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为（ ）。

  A.品种法

  B.分批法

  C.步骤法

  D.综合法

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• 6关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是（ ）。

  A.“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明 细科目转人当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增 值税额

  B.“应交增值税”明细科目，核算纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证， 按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额

  C.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费一预交增值税”科目转人“未交增值 税”科目

  D.“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、 无形资产或不动产，已确认相关收人（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后 期间确认为销项税额的增值税额

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• 7某企业为增值税一般纳税人，2019年7月将前期购进的原材料（棉布）用于职工福利， 已知原材料成本为10 000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为（）。

  A.借：应付职工薪酬 10 000贷：原材料 10 000

  B.借：管理费用 10 000贷：原材料 10 000C•借:应付职工薪酬 丨1 300贷：原材料 10 000D.借：管理费用10 000 贷：原材料1 300应交税费一应交增值税(销项税额）

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• 8企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（ ）。

  A.管理费用

  B.销售费用D.主营业务成本

  C.税金及附加

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• 9在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末“应付工资”账户出现贷方余额 时，它对当期损益的影响是（ ）。

  A.扩大成本，增加利润C.减少成本，增加利润

  B.扩大成本，减少利润D.减少成本，减少利润

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• 10关于纳税检査的说法，错误的是（ ）。

  A.纳税检査的主体是税务师事务所

  B.纳税检査的客体包括纳税担保人

  C.纳税检査的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为

  D.纳税检査的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度

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