某生产企业属于增值税小规模纳税人，2020年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，销售额80 000元；销售自己使用过的小 汽车1辆，取得含税收入40 000元，小汽车于2011年购人，原值150 000元。该企业 上述业务应缴纳增值税（ ）元。

试卷相关题目

• 1以下（ ）不按照销售不动产缴纳增值税。

  A.转让在建的建筑物或者构筑物所有权

  B.转让不动产的使用权

  C.转让建筑物有限产权或永久使用权

  D.在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权

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• 2在增值税制中，拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收人按照（ ）缴纳增值税。

  A.经纪代理服务

  B.咨询服务

  C.知识产权服务

  D.鉴证服务

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• 3某企业2020年9月将一台账面原值100万元、已提折旧40万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运人境。经海关审定的境外修理费6万元、料件费 15万元、运费2万元。假定该设备的进口关税税率为30%。则该企业应纳关税 ( )万元。

  A.6.3

  B.6.9

  C.24.3

  D.36.3

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• 4消费税纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，纳税义务的发生时间为（ ）。

  A.发出应税消费品的当天

  B.合同约定的收款日期的当天

  C.收到代销单位代销清单的当天

  D.收讫销售额或取得销售额凭据的当天

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• 5某生产企业（增值税一般纳税人）2020年9月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额40 000元（其中含分摊的运输费用4 000元），该批货物适用增值税税率为 13%,则该批货物进项税额转出数额为（ ）元。

  A.3 600

  B.4 680

  C.5 040

  D.5 200

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• 6下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。

  A.将外购的货物用于本单位集体福利

  B.将外购的货物无偿赠送给其他人

  C.将外购的货物分配给股东和投资者

  D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

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