下列各项中，关于了解内 部控制和控制测试的说法中，正确的 是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，关于了解内 部控制的说法中正确的有（ ）c

  A.在所有的财务报表审计业务中，注册 会计师均应当了解内部控制

  B.注册会计师了解内部控制的目的是为 了确定控制设计的合理性并确定是否一 贯执行

  C.了解内部控制所使用的审计程序包括 询问、观察、检査

  D.注册会计师不箱要了解被审计单位所 有的内部控制

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• 2下列有关函证的说法中， 正确的有（ ）。

  A.在所有的财务报表审计业务中，注册 会计师都应当对应收账款实施函证

  B.如果被审计单位与应收账款存在相关 的内部控制设计良好并有效运行，注册 会计师可适当减少函证的样本跫

  C.即使被审计单位与银行存款存在认定 相关的内部控制设计良好并有效运行， 注册会计师也不可以减少函证的数量

  D.如果不满足对财务报表不重要且与之 相关的重大错报风险很低的条件，即使 是零余额的银行存款账户，也滯要实施 函证程序

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• 3下列有关函证的说法中， 正确的是（ ）。

  A.如果注册会计师认为取得积极式函证 回函是获取充分、适当的审计证据的必 要程序，则替代程序不能提供注册会计 师所需要的审计证据

  B.如果被审计单位与银行存款存在认定 有关的内部控制设计良好并有效运行， 注册会计师可适当减少函证的数蛩

  C.注册会计师应当对应收账款实施函证 程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低

  D.如果注册会计师将重大错报风险评估 为低水平，且预期不存在大量的错误， 可以将消极式函证作为唯一的实质性 程序

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• 4下列审计程序中，不适合 在风险评估程序中使用的有（ ）。

  A.分析程序

  B.重新计算

  C.检査

  D.函证

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• 5下列审计程序中，能够运 用到实质性程序中的有（ ）。

  A.分析程序

  B.重新执行

  C.观察

  D.函证

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• 6下列关于了解被审计单位 及其环境的相关说法中，正确的有（）。

  A.了解被审计单位及其环境包括了解内 部控制

  B.了解被审计单位及其环境的目的只是 为了识别和评估财务报表层次的重大错 报风险

  C.注册会计师在了解被审计单位及其环 境时应当实施分析程序

  D.注册会计师并不需要在每项财务报表审 计业务中都对被审计单位及其环境进行了解

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• 7下列情形中，通常表明可 能存在财务报表层次重大错报风险的 有（ ）。

  A.被审计单位财务人员不熟悉会计准则

  B.被审计单位频繁更换财务负责人

  C.被审计单位内部控制环境薄弱

  D.被审计单位投资了多家联营企业

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• 8下列各项中，通常可能导 致财务报表层次重大错报风险的有（）。

  A.被审计单位新聘任的财务总监缺乏必 要的胜任能力

  B.被审计单位的长期资产减值准备存在 高度的估计不确定性

  C.被审计单位管理层缺乏诚信

  D.被审计单位的某项销售交易涉及复杂 的安排

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• 9下列情形中，通常表明存 在财务报表层次重大错报风险的是（ ）。

  A.被审计单位的竞争者开发的新产品 上市

  B.被审计单位从事复杂的金融工具投资

  C.被审计单位资产的流动性出现问题

  D.被审计单位存在重大的关联方交易

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• 10下列情形中，注册会计师 不应利用以前年度获取的有关控制运行 有效性的审计证据的有（ ）。

  A.注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险 的控制

  B.控制在过去两年审计中未经测试

  C.由于环境发生变化表明控制需要作出 相应的变动，而控制却没有作出相应 变动

  D.注册会计师对控制的信赖程度较高

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