下列情形中，可能对专 业胜任能力和勤勉尽责原则产生不利影响的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列情形中，可能产生 利益冲突的有（ ）。

  A.同时为两方提供某项资产的估值服务， 而这两方针对该资产处于对立状态

  B.建议客户投资一家企业，而注册会计 师的主要近亲属在该企业拥有经济利益

  C.同时为两家客户提供建议，而这两家 客户是收购同一家公司的竞争对手，并 且注册会计师的建议可能涉及双方相互 竞争的立场

  D.建议客户买人一项产品或服务，但同 时与该产品或服务的潜在卖方订立佣金 协议

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• 2下列各项中，属于因自 身利益导致对职业道德基本原则产生不 利影响的情形是（ ）。

  A.会计师事务所推介审计客户的股份

  B.注册会计师在评价所在会计师亊务所 以往提供的专业服务时，发现了重大错误

  C.会计师事务所受到客户解除业务关系 的威胁

  D.由于客户员工对所讨论的事项更具有 专长，注册会计师面临服从其判断的压力

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• 3下列各项中，不屈于违 反保密原则的有（ ）。

  A.法律法规允许的情况下，在法律诉讼、 仲裁中维护自己的合法权益

  B.接受注册会计师协会或监管机构的执 业质量检査，答复其询问和调査

  C.利用所获知的涉密信息为自己或第三 方谋取利益

  D.根据法律法规要求，向监管机构报告 所发现的违法行为

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• 4下列各项中，屈于注册 会计师应当遵守的职业道德基本原则的 有（

  A.保密

  B.独立性

  C.专业胜任能力和勤勉尽责

  D.良好职业行为

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• 5在执行财务报表审计业 务时，下列有关业务执行的相关说法中， 错误的是（ ）。

  A.如没有完成项目质量复核，就不得出 具报告

  B.审计项目合伙人应当与项目质量复核 人员讨论在审计中遇到的重大事项和重大判断，包括在项目质fi复核过程中识 别出的重大事项和重大判断

  C.审计项目合伙人应当配合项目质fi复 核人员的工作，并要求审计项目组其他 成员配合项目质世复核人员的工作

  D.审计项目合伙人应当在审计报告日后 通过复核审计工作底稿以及与审计项目 组讨论，确保已获取充分、适当的审计 证据，以支持得出的结论和拟出具的审 计报吿

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• 6下列关于对职业道德概 念框架的具体运用的说法中，错误的 是（ ）。

  A.注册会计师在向客户提供专业服务的 过程中，知悉或怀疑客户存在违反或涉嫌违反法律法规的行为时，可能因自身 利益或外在压力对诚信和良好职业行为 原则产生不利影响

  B.如果客户资金或其他资产来源于非法 活动（如洗钱），注册会计师不得提供保 管资产服务

  C.注册会计师不得提供或接受，或者授 意他人提供或接受任何意图不当影响接 受方或其他人员行为的利益诱惑

  D.注册会计师知悉被提供的利益诱惑存 在或被认为存在不当影响行为的意图时， 如果注册会计师拒绝接受利益诱惑，则 不会对职业道德基本原则产生不利影响

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• 7下列不属于公众利益实 体的是（ ）。

  A.保险公司

  B.全国大型医药连锁店

  C.上市公司

  D.个体工商户

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• 8ABC会计师事务所于2020年3月1日承接并执行甲公司2020 年度财务报表的审计业务，2021年4月6 日出具审计报告，4月10日甲公司对外 报出审计报告以及后附的已审计财务报 表，则注册会计师应当独立于甲公司的 期间正确的是（ ）。

  A.2020年1月1日至2021年4月10日

  B.2020年3月1日至2021年4月6日

  C.2020年1月1日至2020年12月31日

  D.2020年1月1日至2021年4月6日

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• 9下列关于经济利益的相 关说法中，错误的是（ ）。

  A.如果审计项目团队某一成员的其他近 亲属在审计客户中拥有直接经济利益或 重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响

  B.当一个实体在审计客户中拥有控制性 的权益，并且审计客户对该实体重要时， 审计项目团队成员的主要近亲属在该实 体中拥有重大间接经济利益，可以采取 防范措施将因自身利益产生的不利影响 降低至可接受的水平

  C.某信托能够对审计客户施加重大影响， 审计项目团队成员的主要近亲属不能作 为信托的受托管理人在审计客户中拥有 重大间接经济利益

  D.与执行审计业务的项目合伙人同处一 个分部的其他合伙人不得在审计客户中 拥有直接经济利益

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• 10下列关于贷款和担保的 表述中，不会产生不利影响的是（ ）。

  A.审计项目团队成员向审计客户甲提供 贷款

  B.会计师事务所从不屈于银行或类似金 融机构的审计客户乙取得贷款

  C.会计师事务所按照正常商业条件在审 计客户丙银行开立存款账户

  D.审计项目团队成员的主要近亲属为审 计客户丁提供担保

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