下列有关控制测试和实 质性程序的说法中，正确的是（ ）。

试卷相关题目

• 1在确定利用以前帘计获 取的有关控制运行有效性的审计证据是否 适当，以及冉次测试控制的时间间隔时， 注册会计师应当考虑的因素有（ ）。

  A.是否存在由于环境发生变化而特定控 制缺乏相应变化导致的风险

  B.信息技术一般控制的有效性

  C.重大错报风险

  D.对控制的信赖程度

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• 2如果在期中实施了控制 测试，并拟利用该证据，下列说法中错误 的是（ ）。

  A.评估的重大错报风险对财务报表的影 响越大，注册会计师耑要获取的剩余期 间的补充证椐越多

  B.注册会计师应当获取这些控制在剩余期间发生重大变化的审计证据

  C.注册会计师在确定针对剩余期间还耑获取的补充审计证据时应当考虑剩余期 间的长度

  D.控制环境越傅弱，注册会计师耑要获 取的剩余期间的补充证据越少

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• 3下列有关进一步审计程 序的说法中，错误的是（ ）。

  A.可以考虑针对同一交易同时实施控制 测试和细节测试，以实现双重目的

  B.通过实施实质性程序未发现某项认定 存在错报，足以说明与该认定有关的控 制是有效运行的

  C.通过实施实质性程序发现某项认定存 在错报，应当在评价相关控制的运行有 效性吋予以考虑

  D.实施实质性程序发现被审计单位没有 识别出的重大错报，通常表明内部控制 存在值得关注的缺陷，应当就这些缺陷 与管理层和治理层进行沟通

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• 4以下有关控制测试的性 质的说法中，恰当的有（ ）。

  A.应当根据特定控制的性质选择所耑实 施审计程序的类型

  B.在设计控制测试时，注册会计师应当 考虑测试与认定直接相关以及间接和关 的控制

  C.对于向动化应用控制，可利用该项控 制得以执行和一般控制运行有效性的证 据，作为该项控制运行有效的重要证据

  D.对于不存在文件记录的控制，实施检 查程序以获取控制运行有效的审计证据 更为适宜

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• 5以下有关控制测试的性 质的说法中，不恰当的是（ ）。

  A.计划从控制测试中获取的保证水平是 决定控制测试性质的主要因素之一

  B.在某些情况下，仅询问足以测试控制 运行的有效性

  C.将洵问与检奄或重新执行结合使用， 可能比仅实施询问和观察获取更高水平 的保证第八章风险应对第二部分客观题专项演练

  D.在计划和实施控制测试时，对控制有 效性的信赖程度越高，注册会计师应当 获取越有说服力的审计证据

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• 6下列冇关细节测试和实 质性分析程序的说法中，错误的 是（ ）。

  A.在针对存在或发生认定设计细节测试 时，应当选择包含在财务报表金额中的 项目,并获取相关审计证据

  B.注册会计师应当在所有审计业务中运 用实质性分析程序

  C.在设计实质性分析程序时应当确定已 记录金额与预期值之间可接受的差异额

  D.对特定实质性分析程序适用性的确定， 受到认定的性质和注册会计师对重大错 报风险评估的影响

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• 7下列有关实质性程序时 间安排的说法中，错误的是（ ）。

  A.如果针对某项认定实施实质性程序的 目的就包括获取该认定的期中审计证据 从而与期末比较，注册会计师应在期中 实施实质性程序

  B.注册会计师评估的某项认定的重大错 报风险越髙，越应当考虑将实质性程序 集中在期中实施

  C.在以前审计中实施实质性程序获取的 审计证据，通常不足以应对本期的重大 错报风险

  D.如果在期中实施了实质性程序，注册 会计师应当针对剩余期间实施进一步的 实质性程序，或将实质性程序和控制测 试结合使用，以将期中测试得出的结论 合理延伸至期末

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• 8下列有关实质性程序的 说法中，正确的是（ ）。

  A.注册会计师实施的实质性程序应当包括将财务报表中的信息与其所依据的会 计记录进行核对或调节，包括核对或调 节披露中的信息

  B.注册会计师针对认定层次的特别风险 实施的程序可以仅为实质性分析程序

  C.如果在期中实施了实质性程序，注册 会计师可以仅对剩余期间实施控制测试

  D.注册会计师针对认定层次的特别风险 实施的程序应当包括细节测试

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• 9下列有关实质性程序的 范围的说法中，错误的是（ ）。

  A.实质性程序的范围的确定受评估的认 定层次重大错报风险的影响

  B.注册会计师对控制测试的结果不满意， 可能需要考虑扩大实质性程序的范围

  C.可接受差异额影响实质性分析程序的 范围

  D.需要从实质性分析程序中获取的保证 程度越髙，实质性分析程序的范围就越小

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