以下有关注册会计师对 内部控制了解的深度的说法中，不恰当 的是（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，不属于注 册会计师通常实施的用以获取冇关控制 设计和执行的审计证椐的风险评估程序 的是（ ）。

  A.检査文件和报告

  B.追踪交易在财务报告信息系统中的处 理过程

  C.询问被审计单位人员

  D.IB:新执行被审计单位的内部控制

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• 2注册会计师在判断一项 控制单独或连同其他控制是否与审计相 关时，可能考虑的因素有（ ）。

  A.被审计单位的规模

  B.被审计单位经营的多样性和复杂性

  C.适用的法律法规

  D.重要性

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• 3下列有关注册会计师了 解内部控制的说法中，错误的是（ ）。

  A.注册会计师应当了解与合规目标相关 的控制

  B.注册会汁师应当了解与特别风险相关 的控制

  C.注册会计师应当了解与审汁相关的信 息技术一般控制

  D.注册会计师应当了解与审计相关的内 部控制

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• 4以下有关了解被审计单 位内部控制的说法中，不恰当的 是（ ）。

  A.注册会计师不耑要了解被审计单位所 有的内部控制

  B.与财务报告标相关的内部控制可能 与审计无关

  C.如果在设计和实施进一步审计程序时 拟利用被审计单位内部生成的信息，针 对该信息完整性和准确性的控制可能与 审计相关

  D.注册会计师无需了解与经营目标相关 的内部控制

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• 5下列各项中，不属于被 审计单位设计和实施内部控制的责任主 体的有（ ）。

  A.被审计单位的供应商

  B.被审计单位的出纳人员

  C.负责被审计单位财务报表审计的注册 会计师

  D.负责被审计单位内部控制审计的注册 会计师

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• 6下列各项因素中，注册 会计师在评估被帘计单位控制环境时应 当考虑的有（ ）。

  A.管理层的理念和经苕风格

  B.被审计单位的风险评估过程

  C.对控制的监督

  D.组织结构及职权与贵任的分配

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• 7下列存关控制环境的说 法中，错误的是（ ）。

  A.在审计业务承接阶段，注册会计师就 耑要对控制环境作出初步了解和评价

  B.有效的控制环境本身不足以防止、发 现并纠正各类交易、账户余额和披露认 定层次的重大错报

  C.有效的控制环境无法降低舞弊发生的 风险

  D.如果认为被审计单位控制环境薄弱， 则很难认定某一流程的控制是有效的

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• 8下列各项中，属于检齑 性控制的有（ ）。

  A.财务经理复核会计编制的银行存款余 额调节表

  B.由不同的员工负责职工薪酬档案的维 护和职工薪酬的计算

  C.仓库管理员根据经批准的发货单办理 出库

  D.定期编制银行存款余额调节表，跟踪 调杏挂账的项目

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• 9下列各项中，屈于检沓 性控制的有（ ）。

  A.管理层复核根据预期信用损失计提的 应收账款坏账准备

  B.应付凭单部门检查付款凭单计贳的正 确性

  C.期末盘点存货

  D.重新核对经帘批及复核的付款 其相关凭据，并检查是否经签字确认

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• 10下列各项中，属于预防 性控制的有( )

  A.依据已授权批准的商品价表开具销 售发票

  B.采购部门只能向通过审核的供应商进 行采购

  C.产品人库须有仓储部门现场点验和检 查，然后签收

  D.财务专用章由专人保管，不得由出纳 保管

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