在确定控制运行的有效性时，注册会计师应当获取的审计证据包括（ ）。

试卷相关题目

• 1下列关于注册会计师实 施的进一步审计程序的说法中，错误的是（ ）。

  A.随着重大错报风险的增加，注册会计 师应当考虑扩大审计程序的范围

  B.确定的重要性水平越高，注册会计师 实施进一步审计程序的范围越广

  C.不同性质的控制对注册会计师设计进 —步审计程序具有重要影响

  D.如果注册会计师计划从控制测试中获 取更高的保证程度，则控制测试的范围 就更广

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• 2下列因素中，不屈于确 定进一步审计程序的范围时应当考虑的是（ ）。

  A.确定的重要性水平

  B.编制财务报表的时间

  C.计划获取的保证程度

  D.评估的重大错报风险

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• 3下列有关注册会计师实 施进一步审计程序的时间的说法中，错 误的是（ ）。

  A.当重大错报风险较髙时，注册会计师 应当考虑在期中实施实质性程序，或采 用不通知的方式，或在管理层不能预见 的时间实施审计程序

  B.注册会计师在确定何时实施进一步审 计程序时箱要考虑能够获取相关信息的 时间

  C.如果在期中实施了进一步审计程序， 注册会计师还应当针对剩余期间获取审 计证据

  D.对于被审计单位期末或接近期末发生 的重大交易，注册会计师应当在期末或 期末以后实施实质性程序

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• 4注册会计师在确定何时 实施审计程序时应当考虑的因素包 括（ ）。

  A.错报风险的性质

  B.审计证据适用的期间或时点

  C.编制财务报表的时间

  D.控制环境

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• 5下列各项审计程序中， 不适合在控制测试中使用的是（ ）。

  A.重新执行

  B.询问

  C.观察

  D.穿行测试

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• 6下列有关控制测试的说法中，错误的是（ ）。

  A.注册会计师在了解被审计单位的内部 控制后，可以直接实施实质性程序

  B.注册会计师可以考虑在评价控制设计 和获取其得到执行的审计证据的同时测 试控制运行有效性

  C.在评估认定层次重大错报风险时，预 期控制的运行是有效的，注册会计师可 以实施控制测试

  D.注册会计师如果认为仅实施实质性程 序不能够提供认定层次充分、适当的审 计证据，应当实施控制测试

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• 7以下有关控制测试的性 质的说法中，不恰当的是（ ）。

  A.计划从控制测试中获取的保证水平是 决定控制测试性质的主要因素之一

  B.在某些情况下，仅询问足以测试控制 运行的有效性

  C.将询问与检査或重新执行结合使用， 可能比仅实施询问和观察获取更髙水平 的保证第八章风险应对丨第=部分客观题专项演练

  D.在计划和实施控制测试时，对控制有 效性的信赖程度越髙，注册会计师应当 获取越有说服力的审计证据

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• 8以下有关控制测试的性 质的说法中，恰当的有（ ）。

  A.应当根据特定控制的性质选择所箱实 施审计程序的类型

  B.在设计控制测试时，注册会计师应当 考虑测试与认定直接相关以及间接相关 的控制

  C.对于自动化应用控制，可利用该项控 制得以执行和一般控制运行有效性的证 据，作为该项控制运行有效的重要证据

  D.对于不存在文件记录的控制，实施检 査程序以获取控制运行有效的审计证据 更为适宜

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• 9下列有关进一步审计程 序的说法中，错误的是（ ）。

  A.可以考虑针对同一交易同时实施控制 测试和细节测试，以实现双重目的

  B.通过实施实质性程序未发现某项认定 存在错报，足以说明与该认定有关的控 制是有效运行的

  C.通过实施实质性程序发现某项认定存 在错报，应当在评价相关控制的运行有 效性时予以考虑

  D.实施实质性程序发现被审计单位没有 识别出的重大错报，通常表明内部控制 存在值得关注的缺陷，应当就这些缺陷 与管理层和治理层进行沟通

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• 10如果在期中实施了控制 测试，并拟利用该证据，下列说法中错误 的是（ ）。

  A.评估的重大错报风险对财务报表的影 响越大，注册会计师需要获取的剩余期 间的补充证据越多

  B.注册会计师应当获取这些控制在剩余 期间发生重大变化的审计证据

  C.注册会计师在确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据时应当考虑剩余期 间的长度

  D.控制环境越薄弱，注册会计师需要获 取的剩余期间的补充证据越少

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