下列各项中，属于检査性控制的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列有关控制环境的说 法中，错误的是（ )。

  A.在审计业务承接阶段，注册会计师就 需要对控制环境作出初步了解和评价

  B.有效的控制环境本身不足以防止、发 现并纠正各类交易、账户余额和披露认 定层次的重大错报

  C.有效的控制环境无法降低舞弊发生的 风险

  D.如果认为被审计单位控制环境薄弱， 则很难认定某一流程的控制是有效的

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• 2下列各项因素中，注册 会计师在评估被审计单位控制环境时应 当考虑的有（ ）。

  A.管理层的理念和经营风格

  B.被审计单位的风险评估过程

  C.对控制的监督

  D.组织结构及职权与责任的分配

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• 3以下有关注册会计师对 内部控制了解的深度的说法中，不恰当 的是（ ）。

  A.了解内部控制包括评价控制的设计、 确定其是否得到执行，以及对控制是否 得到一贯执行的测试

  B.询问本身并不足以评价控制的设计以 及确定其是否得到执行，注册会计师应 当将询问与其他风险评估程序结合使用

  C.除非存在某些可以使控制得到一贯运 行的自动化控制，否则注册会计师对控 制的了解并不足以测试控制运行的有 效性

  D.评价控制的设计，涉及考虑该控制单 独或连同其他控制是否能够有效防止或 发现并纠正重大错报

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• 4下列各项中，不属于注 册会计师通常实施的用以获取有关控制 设计和执行的审计证据的风险评估程序的是（ ）。

  A.检査文件和报告

  B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

  C.询问被审计单位人员

  D.重新执行被审计单位的内部控制

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• 5注册会计师在判断一项 控制单独或连同其他控制是否与审计相 关时，可能考虑的因素有（ ）。

  A.被审计单位的规模

  B.被审计单位经营的多样性和复杂性

  C.适用的法律法规

  D.重要性

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• 6下列各项中，厲于检査性控制的有（ ）。

  A.管理层复核根据预期信用损失计提的 应收账款坏账准备

  B.应付凭单部门检查付款凭单计算的正 确性

  C.期末盘点存货

  D.重新核对经审批及复核的付款申请及 其相关凭据，并检査是否经签字确认

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• 7下列各项中，属于预防 性控制的有（ ）。

  A.依据已授权批准的商品价目表开具销 售发票

  B.采购部门只能向通过审核的供应商进 行采购

  C.产品人库须有仓储部门现场点验和检 査，然后签收

  D.财务专用章由专人保管，不得由出纳 保管

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• 8下列各项中，不厲于注 册会计师通过实施穿行测试可以实现的 目的的是（ ）。

  A.确认所获取的有关流程中的预防性控 制和检査性控制信息的准确性

  B.评价控制设计的有效性

  C.确认控制运行的有效性

  D.确认之前所做的书面记录的准确性

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• 9下列各项中，通常导致 财务报表层次重大错报风险的有（ ）。

  A.管理层缺乏诚信

  B.管理层不恰当的凌驾于内部控制 之上

  C.对持续经营能力产生重大疑虑

  D.被审计单位某项采购交易涉及复杂的 安排

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• 10以下有关评估重大错报 风险的说法中，不恰当的是（ ）。

  A.财务报表层次的重大错报风险很可能 源于薄弱的控制环境

  B.注册会计师应当将所了解的控制与特 定认定相联系，以评估认定层次的重大 错报风险

  C.在评估重大错报发生的可能性时，不 应考虑控制对风险的抵销和遏制作用

  D.财务报表层次的重大错报风险与财务 报表整体广泛相关，进而影响多项认定

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