下列各项中，不属于被 审计单位设计和实施内部控制的责任主 体的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中，不厲于被 审计单位内部控制要素的是（ ）。

  A.控制活动

  B.控制环境

  C.控制风险

  D.对控制的监督

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• 2注册会计师在实施风险 评估程序时，了解被审计单位及其环境 涉及的方面不包括（ ）。

  A.被审计单位的内部控制

  B.对被审计单位财务业绩的衡蛩和 评价

  C.被审计单位的目标、战略以及可能导 致重大错报风险的相关经营风险

  D.被审计单位违反法律法规的行为

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• 3下列各项中，有关注册 会计师了解被审计单位经营风险的说法 不正确的是（ ）。

  A.了解被审计单位的经营风险有助于注 册会计师识别财务报表重大错报风险

  B.所有的经营风险都会导致重大错报 风险

  C.注册会计师没有责任识别或评估对财 务报表没有重大影响的经营风险

  D.经营风险可能对财务报表层次重大错 报风险产生直接影响

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• 4下列有关注册会计师了 解被审计单位及其环境的说法中，错误 的是（ ）。

  A.如果被审计单位变更了重要的会计政 策，注册会计师应当关注会计政策的变 更是否得到恰当处理和充分披露

  B.注册会计师应当关注被审计单位财会人员是否拥有足够的运用会计准则的知识、经验和能力

  C.注册会计师对不同被审计单位行业状 况、法律环境和监管环境及其他外部因 素了解的范围和程度应当相同

  D.在了解被审计单位及其环境的过程中 应当了解内部控制

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• 5下列关于项目组讨论的 相关说法中，正确的有（ ）。

  A.项目组应当讨论被审计单位面临的经 营风险、财务报表容易发生错报的领域 以及发生错报的方式，但不包括由于舞 弊导致重大错报的可能性

  B.项目质量复核人员应当确定向未参与 讨论的项目组成员通报哪些事项

  C.项目组内部的讨论为项目组成员提供 了交流信息和分享见解的机会

  D.项目组的关键成员应当参与讨论，如 果项目组需要拥有信息技术或其他特殊 技能的专家，这些专家也可根据需要参与讨论

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• 6以下有关了解被审计单 位内部控制的说法中，不恰当的 是（ ）。

  A.注册会计师不需要了解被审计单位所 有的内部控制

  B.与财务报告目标相关的内部控制可能 与审计无关

  C.如果在设计和实施进一步审计程序时 拟利用被审计单位内部生成的信息，针 对该信息完整性和准确性的控制可能与 审计相关

  D.注册会计师无需了解与经营目标相关 的内部控制

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• 7下列有关注册会计师了 解内部控制的说法中，错误的是（ ）。

  A.注册会计师应当了解与合规目标相关 的控制

  B.注册会计师应当了解与特别风险相关 的控制

  C.注册会计师应当了解与审计相关的信 息技术一般控制

  D.注册会计师应当了解与审计相关的内 部控制

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• 8注册会计师在判断一项 控制单独或连同其他控制是否与审计相 关时，可能考虑的因素有（ ）。

  A.被审计单位的规模

  B.被审计单位经营的多样性和复杂性

  C.适用的法律法规

  D.重要性

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• 9下列各项中，不属于注 册会计师通常实施的用以获取有关控制 设计和执行的审计证据的风险评估程序的是（ ）。

  A.检査文件和报告

  B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

  C.询问被审计单位人员

  D.重新执行被审计单位的内部控制

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• 10以下有关注册会计师对 内部控制了解的深度的说法中，不恰当 的是（ ）。

  A.了解内部控制包括评价控制的设计、 确定其是否得到执行，以及对控制是否 得到一贯执行的测试

  B.询问本身并不足以评价控制的设计以 及确定其是否得到执行，注册会计师应 当将询问与其他风险评估程序结合使用

  C.除非存在某些可以使控制得到一贯运 行的自动化控制，否则注册会计师对控 制的了解并不足以测试控制运行的有 效性

  D.评价控制的设计，涉及考虑该控制单 独或连同其他控制是否能够有效防止或 发现并纠正重大错报

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