(2019年）为应对管理层凌驾于控制之上的风险，下列各项审计程序中，注册会计师应 当实施的有（     ）。

试卷相关题目

• 1被审计单位通常采川的收人确认舞弊手段包括（    ）。

  A. 为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收人或提前确认收人

  B. 为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收人或推迟确认收人

  C. 为了增加销售收人而放宽赊销政策

  D. 为了增加收人冋款速度而提出现金折扣政策

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• 2关于评估与收人确认相关的重大错报风险，下列说法中正确的（       ）。

  A. 注册会计师在识别和评估与收人确认相关的重大错报风险时，应当基于收人确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收人、收人交易或认定导致舞弊风险

  B. 假定收人确认存在舞弊风险，意味莳注册会计师应当将与收人确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险

  C. 如果注册会计师认为收人确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况，从而未将收人确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域，注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由

  D. 分析程序是一种识別收人确认舞弊风险的较为有效的方法，注册会计师需要重视并充分利用分析程序，发挥其在识别收人确认舞弊中的作用

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• 3下列厲于与侵占资产相关的态度或借口的有（       ）。

  A. 股东人数有限的被审计单位股东之间存在争议

  B. 员T晋升、报酬与预期不符

  C. 管理层容忍小额盗窃行为

  D. 员工对其所在企业待遇感到不满

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• 4注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施包 括（）。

  A. 在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

  B. 评价被审计单位对会计政策的选择和运用，是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息做出虚假报街

  C. 考虑人员的适当分派和督导

  D. 改变拟实施审计程序的性质

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• 5如果因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否存在或可能存在对财务报表产生觅大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当根据审计范围受到限制的程度，发表（       ）。

  A.无保留意见

  B.保留意见

  C.无法表示意见

  D.否定意见

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• 6下列选项中，属于应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险的措施的有（    ）

  A. 改变拟实施审计程序的性质

  B. 调整实施实质性程序的时间安排

  C. 在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性

  D. 实施的审计程序的范围反映对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果，大样本规模、采用更详细的数据实施分析程序等

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