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某境内饮食服务公司2020年境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有中、乙两个分支机构(我国与韩国已经缔结避免双重征税协 定),平分支机构的应纳税所得额为50万元,甲分支机构适用15%的企业所得税税 率,乙分支机构的应纳税所得额为80万元,乙分支机构适州25%的企业所得税税率, 两分支机构分别在韩国缴纳了 7. 5万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇 总应缴纳的企业所得税为( )万元。

发布时间:2021-10-26

A.48. 5

B.50

C.55

D.82.5

试卷相关题目

  • 1甲公司2020年的年度利润总额为300万元,当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出的数额为 (  )万元。

    A.50

    B.30

    C.45

    D.36

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  • 2甲公司向乙公司临时拆借资金200万元,借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%,同期存款的月利率为0. 1%。甲公司在计算企业所得税应纳税所得额时,该项借款利息允许扣除的金额为( )万元。

    A.8

    B.2.4

    C.0.8

    D.0.6

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  • 3某企业2020年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款40万元,来 源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补 (退)的税款为( )万元。

    A.10

    B.12

    C.15

    D.79

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  • 4某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关甲报应纳税收入总额140万元,成本费用总额15()万元。经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总 额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率 为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

    A.12.5

    B.11.6

    C.8.75

    D.2.5

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  • 5萊企业注册资本为3 000万元。2020年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元,发生借款利息408万元。该企业在计灯企业所得税应纳税所得额时,准予 扣除的利息金额为( )万元。

    A.408

    B.360

    C.180

    D.90

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  • 6(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计人应纳税所得额的有()。

    A.提供劳务收入

    B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

    C.财政拨款

    D.租金收入

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  • 7(多选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有(

    A.常年处于强餛动状态的固定资产

    B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

    C.单独估价作为同定资产人账的土地

    D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

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  • 8(多选题)根据《企业所得税法》的规定,下列关于生物资产的说法不正确的有()。

    A.外购生产性生物资产计税基础为公允价值加相关税费

    B.林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年

    C.畜类生产性生物资产最低折旧年限为2年

    D.生产性生物资产不存在折旧

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  • 9(多选题)根据《企业所得税法》的规定,关于企业所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。

    A.居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点

    B.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

    C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的,分别申报缴纳企业所得税

    D.非居民企业在中国未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

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  • 10(多选题)下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额,表述正确的有( )。

    A.合理工资薪金,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定 的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

    B.失业保险及生育保险应计人合理工资薪金

    C.丧葬补助费、抚恤费应计人合理工资薪金

    D.职工福利费、工伤保险费不属于工资薪金总额的范畴

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