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2021年1月1日甲公司向乙公司增发普通股8 000万股作为支付对价取得乙公司100%的净资产,股票公允价值为3.5元/股,乙公司可辨认净资产的账面价值为25 000万 元,公允价值为26 000万元(即符合免税条件),乙公司法人资格注销。根据税法规定此 项吸收合并纳税人可以选择按特殊性税务处理(即免税合并),假定乙公司原股东选择按 特殊性税务处理,双方适用的所得税税率均为25%,则因吸收合并产生的商誉而确认的递 延所得税负债为( )万元。

发布时间:2021-10-25

A.O

B.750

C.500

D.250

试卷相关题目

  • 12021年甲公司实现利润总额210万元,包括: 2021年收到的国债利息收人10万 元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2021年年初递延所得税负债余额 为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基 础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,甲公司2021年的净利润为( )万元。

    A.145

    B.155

    C.150

    D.160

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  • 2甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。2021年度 甲公司发生了以下税会差异事项:(1 )当期购人的一项股权投资,将其作为交易性金融资 产核算,期末该项交易性金融资产公允价值下降1 000万元;(2)支付工商罚款100万元;(3)因未决诉讼计提预计负债2 000万元;(4)固定资产计提减值300万元;(5)内部研发无形资产加计扣除400万元;(6)税前弥补以前年度亏损500万元;(7)超标的业务招 待费50万元;(8)超标的广告费600万元,不考虑其他因素。则甲公司当年应确认的递延 所得税资产为( )万元。

    A.850

    B.725

    C.1 100

    D.650

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  • 3甲公司2020年适用的所得税税率为25%,从2021年起执行优惠税率15%,采用资 产负债表债务法核算所得税,2020年8月7日购入某公司股票将其分类为以公允价值计量且 其变动计人当期损益的金融资产,初始入账成本为1 200万元,2020年12月31日其公允价值 为1 290万元,2021年12月31日其公允价值为1 360万元,根据税法规定,资产在持有期间 公允价值变动不计人当期应纳税所得额。不考虑其他因素,则2021年12月31日甲公司应确 认( )。

    A.递延所得税资产10.5万元

    B.递延所得税资产22.5万元

    C.递延所得税负债10.5万元

    D.递延所得税负债17.5万元

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  • 4下列各项中,会产生可抵扣暂时性差异的是( )。

    A.企业持有的交易性金融资产期末公允价值上升

    B.期末其他债权投资公允价值上升

    C.因未决诉讼确认的预计负债

    D.收到国债利息收入

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  • 5企业发生下列交易或事项,产生可抵扣暂时性差异的是( )。

    A.支付税收滞纳金

    B.支付销货方违约金

    C.计提坏账准备

    D.计提职工福利费

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  • 6甲公司于2019年12月31日外购一栋写字楼,将其作为投资性房地产核算,人账成 本为10 000万元,并采用成本模式对其进行后续计量。甲公司预计该写字楼尚可使用年限 为40年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧(与税法相同)。2021年12月31日甲 公司写字楼所在地存在活跃的房地产市场,满足采用公允价值进行后续计量的条件,甲公 司将后续计量模式变更为公允价值模式,当日公允价值为12 000万元,甲公司适用的所得 税税率为15%。则因会计政策变更甲公司应确认的递延所得税负债为( )万元。

    A.O

    B.625

    C.500

    D.375

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  • 7甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2020年 1月3日购人一台管理用固定资产,人账成本为100万元,预计使用年限为5年,预计净残 值为10万元,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧,税法规定此类固定资产应采用年限 平均法计提折旧,折旧年限和预计净残值与会计相同。则2021年12月31日甲公司应确认 ( )0

    A.递延所得税资产6.88万元

    B.递延所得税资产5.04万元

    C.递延所得税资产1.84万元

    D.递延所得税资产3.21万元

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  • 8 2021年8月1日甲公司购人乙公司股票1 200万股作为其他权益工具投资核算,每 股购买价款为8元,共支付交易费用10万元。12月31日乙公司股票收盘价格为9.2元/股。甲 公司2021年适用的所得税税率为25%,2022年开始执行高新技术企业所得税税率15%,税 法规定,资产在持有期间公允价值变动不计人当期应纳税所得额。则甲公司2021年12月31 曰因其他权益工具投资应确认( )。

    A.所得税费用1 430万元

    B.所得税费用1 072.5万元

    C.其他综合收益1 224万元

    D.其他综合收益1 215.5万元

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  • 9甲公司2021年度投资性房地产公允价值上升1 000万元,交易性金融资产公允 价值上升2 000万元,其他债权投资公允价值上升3 000万元。甲公司适用的所得税税率为 25%,预计未来期间不会发生变化。甲公司当年应交所得税为1 500万元,年初递延所得税 资产和递延所得税负债的余额均为零。不考虑其他因素,则甲公司2021年度利润表中“所 得税费用”为( )万元。

    A.O

    B.1 500

    C.3 000

    D.2 250

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  • 102021年1月1日甲公司控股合并非关联企业乙公司,拥有乙公司80%的表决权。2021年甲公司将一批商品出售给乙公司,售价为1 200万元(不含税),成本为1 000万 元,至年末乙公司将该批存货出售40%,剩余存货也未发生减值。甲公司和乙公司适用的 所得税税率均为25%,且未来期间预计不会发生变化。根据税法规定,存货应以历史成本 计价。则2021年12月31日合并报表中该存货应确认递延所得税资产为( )万元。

    A.18

    B.30

    C.90

    D.120

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