根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（ ）。

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• 1甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月。甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0. 1%。甲公司在 计算企业所得税应纳税所得额吋，该项借款利息允许扣除的金额为（ ）万元。

  A.8

  B.2.4

  C.0.8

  D.0.6

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• 2某企业2020年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补 (退）的税款为（ ）万元。

  A.10

  B.12

  C.15

  D.79

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• 3某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关申报应纳税收人总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收人总额核算正确，但成本费用总 额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率 为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

  A.12.5

  B.11.6

  C.8.75

  D.2.5

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• 4境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收人800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收人180万元，该项财产净值120万元。 2020年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

  A.86

  B.104

  C.122

  D.98

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• 5根据企业所得税法律制度的规定，下列收人的确认不正确的是（ ）。

  A.租金收人，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收人的实现

  B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收人的实现

  C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收 人的实现

  D.接受捐赠收人，按照接受捐赠资产的人账日期确认收人的实现

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• 6根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有( )。

  A.常年处于强震动状态的固定资产

  B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

  C.单独估价作为固定资产入账的土地

  D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

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• 7根据《企业所得税法》的规定，下列关于生物资产的说法不正确的有（ ）。

  A.外购生产性生物资产计税基础为公允价值加相关税费

  B.林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年

  C.畜类生产性生物资产最低折旧年限为2年

  D.生产性生物资产不存在折旧

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• 8根据《企业所得税法》的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ )。

  A.居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点

  B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

  C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

  D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

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• 9下列关于企业所得税前可扣除的工资薪金总额，表述正确的有（ ）。

  A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定 的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

  B.失业保险及生育保险应计人合理工资薪金

  C.丧葬补助费、抚恤费应计人合理工资薪金

  D.职工福利费、工伤保险费不属于工资薪金总额的范畴

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• 10根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表 述中，正确的有（ ）。

  A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除

  B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除

  C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

  D.除有关法律规定或者合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年

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