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根据企业所得税法律制度的规定,下列非居民企业取得的所得中,不能实行源泉扣缴的是( )。

发布时间:2021-10-08

A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B.某美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英国使用而收取的租金

C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

试卷相关题目

  • 12020年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两 笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1 000万元。假设不考虑其 他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2020年度应纳税所得额为( )万元。

    A.1 000

    B.1 020

    C.1 120

    D.1 070

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  • 2甲企业为居民纳税人,主要从事医药制造,2020年取得自产货物销售收人300万元, 当年发生计入销售费用中广告费用70万元,业务宣传费15万元,已知该企业上年度 尚有9万元广告费没能在税前扣除,企业2020年可以税前扣除的广告费和业务宣传费 是( )万元。

    A.79

    B.85

    C.90

    D.94

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  • 3甲公司为乙公司的股东,投资成本为200万元,占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1 800万元,甲公司转让该项股权公允价格为500万元。 根据企业所得税法律制度的规定,甲公司应确认股权转让所得为( )万元。

    A.120

    B.180

    C.200

    D.300

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  • 4甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元,工资、薪金总额 为40万元,全年拨缴的工会经费为2万元,且能够提供有效凭证。甲企业在计算当年 企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的工会经费为( )万元。

    A.2

    C.1

    D.0.8

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  • 5甲服装生产企业(简称甲企业)2017年度产品销售收人为4 000万元,当年发生的管理费用是250万元,其中业务招待费60万元,且能够提供有效凭证。甲企业在 2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为( )万元。

    A.20

    B.250

    C.210

    D.36

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  • 6根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述 中,正确的是( )。

    A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收人金额

    B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

    C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品 收入金额

    D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商 品收入金额

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  • 7根据企业所得税法律制度的规定,下列收人的确认不正确的是( )。

    A.租金收人,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收人的实现

    B.股息、红利等权益性投资收益,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收人的实现

    C.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收 人的实现

    D.接受捐赠收人,按照接受捐赠资产的人账日期确认收人的实现

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  • 8境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2020年取得境内甲公司支付的贷款利息收人800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收人180万元,该项财产净值120万元。 2020年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A.86

    B.104

    C.122

    D.98

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  • 9某居民企业适用25%的企业所得税税率。2020年该企业向主管税务机关申报应纳税收人总额140万元,成本费用总额150万元。经税务机关检查,收人总额核算正确,但成本费用总 额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率 为25%。2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。

    A.12.5

    B.11.6

    C.8.75

    D.2.5

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  • 10某企业2020年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款40万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补 (退)的税款为( )万元。

    A.10

    B.12

    C.15

    D.79

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