下列各项中，是同际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民闰税收管辖权分配的国际惯例的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中符合同际税收相关规定的有（ ）。

  A.国际重复征税是国际税收产生的基础

  B.跨境交易从资本或资源的输人、输出角度，可分为“出境交易”和“入境交易”

  C.跨境交易纳税人的国际避税活动，严重影响了有关国家的税收利益，如何防范国际 避税是当今政府税收管理的重要任务

  D.国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系

  E.国家间的税收分配关系是对同一课税对象Hi谁征税、征多少税的税收权益划分问题

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• 2下列选项中，不厲于个人居民身份的判定标准的是（ ）。

  A.重要利益中心

  B.习惯性居处

  C.同籍

  D.临时性住所

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• 3下列关于国际避税地的表述，不正确的是（ ）。

  A.国际避税港，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区

  B.同际避税港可以分为5大类

  C.征收所得税但税率较低的岡家和地区，如列支敦士登、中同澳门

  D.所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于境内的所得 按照较低税率征税，如中国香港

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• 4根据中新协定的规定，如果利息受益所有人是缔约国另一方居民，在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下，则所征税款不应超过利息总额的（ ）。

  A.5%

  B.7%

  C.10%

  D.15%

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• 5中国居民企业A公司控股了一家甲国B公司，持股比例为50%，B公司持有乙国C公司30%股份。B公司当年应纳税所得总额为1 000万元，其中来向C公司的投资收益 为300万元，按10%缴纳C公司所在国预提所得税额为30万元，当年在所在_按该国 境外税收抵免规定计算后实际缴纳所在国所得税额为210万元，税后利润为760万元， 全部分配；假设A公司甲报的境内外所得总额为15000万元（已考虑所有调整闪素）， 其中収得境外B公司股怠所得为380万元，已还原向境外直接缴纳10%的预提所得税 38万元。该公司境内外应纳所得税总额为（ ）万元。

  A.3 265

  B.3 625

  C.3 562

  D.3 592

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• 6下列选项中，厲于常设机构利润计算通常采用的方法有（ ）。

  A.归属法

  B.引力法

  C.分配法

  D.核定法

  E.分项法

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• 7下列各项中，属于抵免限额计筧方法的有（ 、。

  A.分国抵免限额

  B.综合抵免限额

  C.分项抵免限额

  D.成本抵免限额

  E.费用抵免限额

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• 8下列关于国际税收的表述中，正确的有（ ）。

  A.国际税收是指对两个或两个以上国家之间开展跨境交易行为征税的一系列税收法 律规范的总称

  B.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

  C.国际税收中性原则从来源国的角度看，就是资本输人中性

  D.国际税收中性原则从居住国的角度看，就是资本输出中性

  E.闰际税收的实质是国家间的经济利益分配关系

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• 9下列关于税收管辖权的表述，正确的有（ ）。

  A.税收管辖权是国家主权的重要组成部分

  B.收人来源地管辖权被大多数国家所采川

  C.公民管辖权中的公民是指取得一同法律资格，具有一国国籍的人，仅包括个人，不 包括团体、企业或公司

  D.居民管辖权行使的关键是确定纳税人（包括自然人和法人）的居民身份

  E.居民管辖权是按照厲人原则确立税收管辖权

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• 10中同中银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5%。2020年甲银行收 到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税 率为10%)后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1 200万元，已在应纳税 所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%，则以下说法正确的 有（ )

  A.甲银行应于收到利息的日期确认收入的实现

  B.甲银行来自A国利息收人总额为30万元

  C.中银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元

  D.考虑融资成本的扣除，甲银行实际应纳税所得总额为1 170万元

  E.应纳税所得总额仍为1 200万元

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