境内某居民公司向境外公司（关联企业）支付专利许可费200万元，专利指导 服务费50万元，境外公司为税收协定受益所有人，假定该专利许可费的市场公允价值100万元，税收协定的限制税率为5%。该境外公司取得上述收入应向我国缴纳企业所 得税（ ）万元。

试卷相关题目

• 1母子公司间提供服务支付费川有关企业所得税的处理，下列表述中不正确的是（ ）。

  A.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费川，应按照公平交易原则确定服务的价 格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

  B.母公司向其-子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务 的内容、收费标准及金额等

  C.母公司以管理费形式向子公司提取费州，子公司因此支付给母公司的管理费，不得 在税前扣除

  D.子公司中报税前扣除向母公司支付的服务费川，不能提供相关材料的，支付的服务 费用出税务机构核定税前扣除额

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• 2某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个分支机构，天津分支机构收入、工资、资产，三项分别是80万元、30万元、40万元；上海分支机构收人、工资、资产， 三项分別是60万元、40万元、60万元； 2020年第一季度总机构汇总计算的应纳税额 为160万元，则天津分支机构第一季度应预缴税款为（ ）万元。

  A.37.60

  B.67. 20

  C.75. 20

  D.82. 30

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• 3根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（ ）。

  A.中药材的种植所得免征企业所得税

  B.符合条件的创投企业可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投 资企业的应纳税所得额

  C.经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起3年内免征企业所得税

  D.2019-2023年发行的铁路债券利息收人减半征收企业所得税

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• 4甲服装生产企业为一般纳税人，2020年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成木100万元，市场价值 120万元（不考虑增值税以外的其他税费）。甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

  A.6.02

  B.6. 15

  C.3.62

  D.8.6

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• 52020年度，甲企业实现不含税销售收人3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收人15%的部分，准予扣除。甲 企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（ )万元。

  A.340

  B.510

  C.450

  D.460

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• 62019年度某公司利润总额1 000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税所得 额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（ ）万元。

  A.90

  B.11

  C.80

  D.120

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• 7某企业转让因股权分置改革所持有的限售股，取得转让收人6000万元，但不能提供限售股原值凭证，在计算企业所得税时，该限售股核定的原值和合理税费是 ( )万元。

  A.180

  B.600

  C.900

  D.3⑻

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• 8企业合并适用一般性税务处理方法时，说法错误的是（ ）。

  A.被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补

  B.被合并企业合并前相关所得税事项由合并企业承继

  C.合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

  D.被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理

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• 92019年1月1日，某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投人使用。2019年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额是 ( )万元。

  A.1 8

  B.20

  C.40

  D.200

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• 10某企业为一家小型微利企业，2019年度应纳税所得额280万元，该企业2019年应缴纳企业所得税（ ）万元。

  A.23

  B.14

  C.28

  D.19

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