位于县城的一家商贸企业（一般纳税人），2020年11月转让一块位于县城的土地使用权，签订了产权转移书据，取得含税收入360万元。2015年取得该土地使用权时支付 地价款230万元，取得土地使用权时发生相关税费4万元。该企业选择简易计税方法 计符缴纳增值税。该商贸企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税为（ ）万元（考虑地方教育附加）。

试卷相关题目

• 1下列有关土地增值税的表述中，错误的是（ ）。

  A.旧房及建筑物的吓估价格=重置成本价x成新度折扣率

  B.与转让房地产有关的税金中的增值税进项税额，允许抵扣销项税额的可扣除,不允 许抵扣销项税额的不可扣除

  C.土地增值税采用四级超率累进税率，其中最低税率为30%

  D.因国家建设需要依法征收、收冋的房地产，免征土地增值税

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• 2关于计算土地增值税吋的扣除项目，下列说法中错误的是（ ）。

  A.土地增値税清算时,已经计人房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计 算扣除

  B.利息的上浮幅度按国家的冇关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除

  C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除

  D.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明 的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额

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• 3某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了 90%。已知该企业计人房地产开发成本中的布：拆迁补偿费900万，前期工程费100万，建筑工程费 1 100万，基础设施费200万，公共配套设施费300万，开发间接费用250万，银行借 款利息200万，那么该企业当年淸算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为 ( )万元。

  A.3 050

  B.2 850

  C.2 565

  D.2 745

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• 4某房地产企业2019年6月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 90%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计9000万元，2020年11月将10%的剩余部 分销售，取得不含增值税销售收入2 100万元，则其2020年应计算缴纳土地增值税为 ( )万元。

  A.0

  B.209

  C.400

  D.330.85

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• 5下列属于转让旧房及建筑物的扣除项0的是（ ）。

  A.旧房及建筑物的人账成本价

  B.旧房及建筑物的重置成本价

  C.旧房及建筑物的评估价格

  D.旧房及建筑物的市场价格

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• 6下列各项中符合土地增值税清算规定的是（ ）。

  A.对于符合清算条件应进行土地增值税清笕的项目，纳税人应当在满足条件之曰起 60日内到主管税务机关办理清算手续

  B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票 的，扣留的质保金不得计算扣除

  C.在土地增值税淸芥过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按不得低于10%的 核定征收率对房地产项@进行清筇

  D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的 期限内补缴的，不加收滞纳金

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• 72020年10月，张某将2019年12月购人的商铺转让，取得收人800万元，张某持有购房增值税普通发票注明金额530万元，税额26. 5万元，无法取得商铺评估价格。张-茉. 计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。

  A.530

  B.556.50

  C.385. 88

  D.404. 25

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• 8下列不厲于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（ ）。

  A.地价款

  B.前期工程费

  C.建筑安装工程费

  D.基础设施费

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• 9某公司2020年1()月销售一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为 800万元，成新度折扣率为五成，计算土地增值税时可以扣除的税费为2.5万元。该 公司销傳该办公楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

  A.29.25

  B.31.75

  C.42.50

  D.47. 35

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• 10房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

  A.对外投资

  B.职工奖励

  C.抵偿债务

  D.办公自用

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