某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2019年12月接受位于市K的乙化妆 品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为 30万元，屮厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回^ 关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（ ）（高档化妆品成本利润率5%，消费税税率15%，不考虑其他涉税事项）。

试卷相关题目

• 1根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的冇（ ）。

  A.对于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

  B.人民政府可以根据本地K实际情况，对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减 征教育费附加

  C.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加

  D.自2019年1月1日至2021年12月31日，自主就业返役士兵从事个体经营的，自办理个 体工商户登记当月起，在3华(36个月）内按每户每年12(XX)元为限额依次扣减其当年实 际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税

  E.出口产品退还增值税、消费税的，同吋退还已经征收的教育费附加

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• 2下列各项中，可以作为城市维护建设税及教育费附加计税依据的有（ ）。

  A.纳税人滞纳消费税而加收的滞纳金

  B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税

  C.纳税人偷逃增值税被处的罚款

  D.纳税人偷逃消费税被查补的税款

  E.进口环节缴纳的关税

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• 3下列关于城市维护建设税的相关规定，正确的有（ ）。

  A.城市维护建设税税款专款专用

  B.城市维护建设税是附加税

  C.城市维护逑设税征收范_较广

  D.根据城镇规模设计税率

  E.限制对企业的乱摊派，是城市维护建设税的特点之一

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• 4根据现行政策规定，下列选项中耑要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（ ）。

  A.银行销售金银行为

  B.企业购买房屋行为

  C.纳税人在重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其

  D.企业销售货物行为

  E.外贸企业进口应税消费品的行为

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• 5关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。

  A.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税

  B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%

  C.由受托方代收、代扣增值税、消费税的，城市维护建设税适用受托方所在地税率

  D.对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一并返还

  E.在市K的企业城市维护建设税税率为7%

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• 6某市区一家月饼加工企业，为增值税小规模纳税人，按月申报交纳增值税。2020年12月购进货物取得普通发票的金额合计52 5(X)元，销售货物开具普通发票销售额合计 78 600元，出租自有货车取得不含税收入12 600元。下列选项中表述正确的有（ ）。

  A.应纳增值税为芩

  B.应纳城建税133. 37元

  C.应纳教育费附加105. 77元

  D.应纳教育费附加80. 02元

  E.不耑要缴纳城建税和教育费附加

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• 7下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。

  A.对增值税实行先征后返办法的，同时退还附征的城市维护建设税

  B.对国家重大水利工程建设雄金，免征城市维护建设税

  C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

  D.对实行增似税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额不允许在计 税依据中扣除

  E.对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人冋其所在地申报纳税

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• 8下列不屈于城市维护建设税及教育费附加的计税依据的有（ ）。

  A.某生产企业出口电视机确认的免抵退税额

  B.被税务局查补的增值税税额

  C.出口货物经批准当期免抵的增值税税款

  D.销售货物时实际缴纳的增侦税税额

  E.查补消费税缴纳的滞纳金和罚款

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• 9下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有（ ）。

  A.进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税

  B.出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税

  C.通过公益性社会组织，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征城 市维护建设税

  D.对国家重大水利工程建设蕋金免征城市维护建设税

  E.对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，同时退（返）还城 市维护建设税

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• 10关于城建税和教育费附加的相关规定，下列表述正确的荷（ ）。

  A.中外合作油气丨]丨开采的原汕、天然气，按规定缴纳增值税后，以合作油气田缴纳的 增值税税额为依据，缴纳城市维护建设

  B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另冇规定外，对随同增值 税附征的城逑税及教育费附加，一律不予退（返）还

  C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加

  D.对国家重大水利工程建设基金减半征收城市维护建设税

  E.为保证增值税期末留抵返税政策有效落实，对实行增似税期末留抵退税的纳税人， 其:退还的增值税期末留抵税额应在城市维护建设税的汁税依据中扣除

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