某化工生产企业（一般纳税人）兼旮内销与外销，2020年9月发生以下业务：①国内采 购原料，取得增值税专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额13万元; ②当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；③内销货物不含税价80万元， 外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为10%，另冇上期留抵税额3万元。关 于上述业务，下列陈述正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1增值税一般纳税人提供的下列服务可以选择适用简易方法计税的有（ ）。

  A.文化体育服务

  B.收派服务

  C.铁路旅客运输服务

  D.公共交通运输服务

  E.贷款服务

  开始考试点击查看答案
• 2北京张先生有三套住房，其中一套购于2016年2月的高档公寓于2020年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住。下列纳税处理正确的有（ ）。

  A.出售的公寓购买超过2年，免征增值税

  B.出售的公寓购买超过2年，怛属于非普通住宅，按全额缴纳增值税

  C.出售的公寓购买超过2年，但厲于非普通住宅，按差额缴纳增值税

  D.出租的住宅按含税租金+( 1 + 1. 5%) x 1.5%缴纳增值税

  E.出租的住宅按含税租金+( 1+5%) 1. 5%缴纳增值税

  开始考试点击查看答案
• 3以下关于增值税相关政策表述正确的布（ ）。

  A.纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买人价为卖出价，按照“金融商品转 it"汁算缴纳增值税

  B.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额

  C.增值税纳税人生产销售抗癌药品，可选择按照简易方法汁算缴纳增值税

  D.纳税人现场制作食品并直接销售给消费#，按照“餐饮服务”缴纳增值税

  E.对进口罕见病药品，自2019年3月1日起，按13%的税率征收进口环节增值税

  开始考试点击查看答案
• 4某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2020年12月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专州发票，注明税额420万元；当月 按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处 理符合有关规定的有（ ）。

  A.商场应按420万元确认销项税额

  B.商场应按247万元计算销项税额

  C.商场当月准予抵扣的进项税额为39.58万元

  D.商场当月准予抵扣的进项税额为19. 7万元

  E.商场当月应纳增值税税额为28. 42万元

  开始考试点击查看答案
• 5下列各项业务应当征收增值税的有（ ）。

  A.国产抗艾滋病病毒药品

  B.银行销售金银

  C.存款利息

  D.电力公司向发电企业收取的过网费

  E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金

  开始考试点击查看答案
• 6下列各项中按文化体育服务征收增值税的有（ ）。

  A.图书馆的图书和资料借阅

  B.档案馆的档案管理

  C.提供体育训练

  D.在游览场所经营游船

  E.经营酒吧

  开始考试点击查看答案
• 7某生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售三批同类型的货物，每批均为500件，不含税单价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务 机关认定为明显偏低&无正当理由。已知该类型货物的平均成本为75元，则该纳税人 当月计筧销项税额的销售卖额为（ ）元。

  A.该纳税人当月计筧销项税额的销售额为181 250元

  B.该纳税人当月计符销项税额的销售额为210 000元

  C.该纳税人当月计筲销项税额应为27 300元

  D.该纳税人当月计笕销项税额应为23 400元

  E.该纳税人当月计算销项税额应为23 562. 50元

  开始考试点击查看答案
• 8关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（ ）。

  A.航空运输服务，代收的机场逑设赀不计人汁税销售额

  B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额

  C.客运场站服务，以其収得的企部价款和价外费用为汁税销售额

  D.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销锃额

  E.销齿折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除

  开始考试点击查看答案
• 9下列悄形中，属于由税务机关贞令改正，处1万元以下的罚款并没收违法所得的 冇（ ）。

  A.应当开具而未开具发票，或荇未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或荇未加盖发票专用章的

  B.使川税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的

  C.以其他凭证代替发票使用的

  D.跨规定K域开具发票的

  E.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

  开始考试点击查看答案
• 10下列收入中不征收增值税的有（ ）。

  A.贷款利息收人

  B.存款利息收入

  C.房地产开发企业代收的住宅专项维修资金

  D.纳税人取得与销雋收人和数M无关的财政补贴收人

  E.受托销售商品取得手续赀收人

  开始考试点击查看答案