某工业企业为增值税一般纳税人, 2020年12月出库淸单:基建处领用外购钢材用于职工专用浴室的在建工程，成木为7. 6万元（包含运费成本().6万元）；食堂领用免税 农产品，成本5万元，购进免税农产品时已按9%抵扣进项税额；生产车间领)丨丨当期外 购钢材用于生产产品，成本50万元；厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学，成 本2万元（无同类产品售价），上述外购材料、物品、运费均取得合法抵扣凭证，下列 描述正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1下列各项中免征增值税的有（ ）。

  A.自然人销售自己使用过的物品

  B.纳税人销售自产磷石砰资源综合利川产品

  C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

  D.由残疾人的组织直接进口供残疾人泛川的物品

  E.—般纳税人企业销售自行开发生产的软件产品

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• 2自2019年4月1日起，同时符合以下（ ）条件的非先进制造业纳税人，可以向主赀税务机关中请退还增虽留抵税额。

  A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零,且第六个月增 M留抵税额不低于50万元

  B.纳税信用等级为C级

  C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增丨It税专用发票怙形的

  D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的

  E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的

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• 3下列关于增值税发票开具的特殊规定，正确的有（ ）。

  A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

  B.提供旅游服务的纳税人，选择差额纳税办法计算销售额的，向旅游服务购买方收取并支付的费川，不得开具增仉税专川发票，可以开具增値税普通发票

  C.为自然人提供的保险服务可以开具增值税专川发票

  D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社 会保险、住房公积金，不得开具增衍税专用发票，可以开具増值税普通发票

  E.铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在发票#注栏中

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• 4—般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（ ）。

  A.贷款服务

  B.住宿服务

  C.餐饮服务

  D.摄影扩印服务

  E.国内旅客运输服务

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• 5依据现行增值税政策，下列货物中适用9%税率的有（ ）。

  A.手扶拖拉机

  B.农用汽车

  C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品

  D.各类水产品的罐头

  E.二甲醚

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• 6下列货物的出口，适用增值税免税不返税政策的有（ ）。

  A.增值税小规模纳税人出口的货物

  B.国家计划内出1=1的卷烟

  C.生产企业出口 产货物

  D.来料加工复出口的货物

  E.进料加工复出口的货物

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• 7下列项目中，免征增值税的有（ ）。

  A.学生勤工俭学

  B.婚姻介绍服务

  C.福利彩票发行收人

  D.职业培训机构提供的培训

  E.幼儿园收取的赞助费

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• 8下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的（ ）。

  A.公共交通运输服务

  B.劳务派遣服务

  C.清包工方式建筑服务

  D.融资性售后回租

  E.人力资源外包服务

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• 92020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税 货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说 法正确的有（ ）。

  A.甲企业4月消费税计税销售额为100万元

  B.若甲企业3月签订合同后即按全额开具了发票，则3月消费税计税销售额为300万元

  C.若甲企业3月签订合同后即按全额开具了发票，则3月发生增值税纳税义务

  D.甲企业5月消费税计税销售额〗20万元

  E.甲企业3月发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间

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• 10自2021年4月1日至2022年12月31日，关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（ ）。

  A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过15万元的， 其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

  B.月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

  C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月 销售额15万元及以下免征增值税的政策

  D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未 超过15万元的，当期无须预缴税款

  E.其他个人一次性收取两个月的租金25万元，不能享受免征增值税的政策

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