某工厂是增值税小规模纳税人，以1个月为1个纳税期。2019年12月销售使用过的旧设备一台，取得含税价款8. 24万元，已知该设备购人时的不含税价款为9万元，已计 提折旧2.8万元，未放弃减税优惠；另外该厂当月销售产品，取得含税销售收人 12. 36万元；购进税控收款机，取得的增値税普通发票上注明的金额为2.26万元。则 该工厂应缴纳的增值税为（ ）万元。

试卷相关题目

• 1下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的是（ ）。

  A.以物易物方式销售货物，双方是既买乂卖的业务，分別按购销业务处理

  B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计笕缴纳增值税（金银首 饰除外）

  C.还本销售方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出

  D.2018年1月I日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取 得的利息收人作为贷款服务的销售额计算缴纳增值税

  开始考试点击查看答案
• 2根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的 是（）。

  A.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境外的工程监理服务

  B.境外单位向境内单位出租位于境外的厂房

  C.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

  D.境外单位向境内单位提供的运输服务

  开始考试点击查看答案
• 32020年10月某境外技术咨询公司派人为境内甲企业(增值税一般纳税人）提供技术咨询服务，合同注明含税价款120万美元，1美元= 6.1元人民币。该境外技术咨询公司在 境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴境外公司应纳增值税（ ）万元。

  A.41.43

  B.37.54

  C.106.36

  开始考试点击查看答案
• 4甲公司为从事专业教育培训的机构，为增值税一般纳税人。2020年3月提供教育测评、考试、招生等服务，取得含税收人26万元，发生相关支出2万元，取得增值税专用发 票。甲公司选择按简易计税方法计税，甲公司3月应缴纳增值税（ ）万元。

  A.1.24

  B.0. 76

  C.0.7

  D.1. 14

  开始考试点击查看答案
• 5某白酒生产企业2019年6月购进小麦用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1 800万元，农产品耗用率为80%，小麦平均购买单价为4 200元/吨。按照成本 法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（ ）万元。

  A.160

  B.165.66

  C.198.62

  D.142.70

  开始考试点击查看答案
• 6纳税人出口下列货物，其中不享受增值税出口免税不退税政策的是（ ）。

  A.来料加工复出口的货物

  B.生产企业出口自产的小汽车

  C.外贸企业出口避孕药品和用具

  D.国家计划内出口的卷烟

  开始考试点击查看答案
• 7根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的 是（ ）。

  A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

  B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的 余额为计税销售额

  C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

  D.収得不动产转让收人，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

  开始考试点击查看答案
• 8）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（ ）。

  A.一次购买金额达到300元可以退税

  B.退税币种为退税者所在国货币

  C.返税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品

  D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人

  开始考试点击查看答案
• 9某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增伯;税专用发票注明税额25万元；购进服务収得增值税 专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税 额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业 当月应缴纳增值税（ ）万元。

  A.7.70

  B.8.55

  C.9. 13

  D.10. 30

  开始考试点击查看答案
• 10境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10 300元，境内单位应扣缴增值税（ ）元。

  B.300

  C.618

  D.583.02

  开始考试点击查看答案