下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。

试卷相关题目

• 1甲公司2019年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备200万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2019年年末产生的暂时性差异为（ ）。

  A.应纳税暂时性差异800万元

  B.可抵扣暂时性差异600万元

  C.应纳税暂时性差异900万元

  D.可抵扣暂时性差异200万元

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• 2下列经济业务或事项中，可能产生应纳税暂时性差异的是(  )

  A.闪预提产品质it保证费用而确认预计负债

  B.本年度发生亏损，该亏损可以结转以后年度税前弥补

  C.对采用成本模式计M的投资性房地产计提减值准备

  D.交易性金融资产期末公允价值上升

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• 3甲公司2019年内部研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段支出300万元，且全部符合资本化条件。年末已达到预定用途，确认为 无形资产（未摊销）。根据税法规定，企业研究开发未形成无形资产的费用按75%加计 扣除；形成无形资产的，按照其成木的175%摊销。不考虑其他因素，则2019年年末 甲公司开发形成的该无形资产的计税基础是（ ）万元。

  A.675

  B.300

  C.725

  D.525

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• 42016年1月，中公司购人股票作为以公允价值计量且其变动计人其他综合收益的金融资产核算，购买价款为1 000万元，另支付手续费及相关税费4万元， 2016年12月31日该项股票公允价值为1 100万元，若甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司下列表述中正确的是（ ）。

  A.金融资产计税基础为996万元

  B.应确认递延所得税资产24万元

  C.应确认递延所得税负债24万元

  D.金融资产人账价值为1000万元

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• 5关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的 是（）。

  A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产

  B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债

  C.属于非暂吋性差异，不确认递延所得税资产

  D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产

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