甲公司系增值税一般纳税人，设缶适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为 25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关 资料如下：资料一： 2x12年12月10日，甲公司以银行存款购人一台耑自行安装的生产设 备，取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元，增值税税额为64. 35万元。甲 公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元。2x12年12月31日安 装完毕并达到预定可使用状态交付使用。资料二：中公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额 递减法计提折旧；所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内毎年允许税前扣除 的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。资料三： 2x15年12月3丨日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额 为250万元。「P公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残 值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧，所得税纳税申报吋，该设备在其预计 使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48万元。资料四： 2x16年12月31日，甲公司出售该设备，开具的增值税专州发票上注明 的价款为100万元，增值税税额为13万元，款项当日收讫并存人银行，屮公司另以银 行存款支付淸理费川1万元（不考虑增值税）。假定不考虑其他因素。根据上述资料，回答下列问题。(1)2x12年12月31日，中公司该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本为( )万元。

试卷相关题目

• 1东大股份有限公司为增值税一般纳税人，其购建设备的有关资料如下：(1)2019年1月】日，购置一台需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备 价款为800万元，增值税额为104万元，价款及增值税已由银行存款支付。购买该设 备支付的运费为30万元（不含增值税）。(2)该设备安装期间领用工程物资24万元（不含增值税额）；领用生产用原材料一 批，实际成本3万元；支付安装人员工资13万元；发生其他直接费用10万元。 2019年3月31日，该设备安装完成并交付使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为2万元，采用双倍余额递减法计提 折旧。(3)2020年底，因为有替代产品上市，该设备生产的产品滞销。经估计，该设备 的未来现金流董现值为300万元，公允价值为308万元，预计的处置费用为10万元。(4)2021年3月31日，因调整经营方向，将该设备出售，收到价款260万元，并 存人银行。另外，用银行存款支付清理费用0.4万元。假定不考虑与该设备出售有关 的税费。根据上述资料，回答以下问题：(1 )2019年3月东大公司该设备的入账价值为（ ）万元。

  A.880

  B.870

  C.857

  D.850

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• 2下列关于持有待售资产的后续核算，说法正确的有（ ）。

  A.后续资产负债表日后如果持有待售资产公允价值减去出售费用后的净额增加，以 前减记的所有金额应予以恢复

  B.后续资产负债表日后如果持有待售资产公允价值减去出售费用后的净额增加，应在 转为持有待售资产后确认的资产减值损失金额内转回以前减记的金额

  C.无论是转为持有待售资产以前确认的减值金额还是划分为持有待售资产以后确认的 减值金额，都不得转回

  D.在初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售资产时，如果其账面价值高于公 允价值减去出售费用后的净额，差额应确认为资产减值损失

  E.持有待售的处置组中负债的利息和其他费用应当继续予以确认

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• 32020年I月1日甲公司从乙公司购人一台需要安装的大型设备，合同约定价款为1200万元，甲公司与乙公司达成协议，约定于购买日支付200万元，剩余款项自当年 起每年年末支付200万元，分期5年支付完毕。该设备购人后投人安装，于2021年 6月30日安装完成达到预定可使用状态，共发生安装支出216万元。甲公司适用的折 现率为10%，假定不考虑其他因素，则下列说法错误的有（ ）。[已知（P//1，10%,5)= 3.7908]

  A.设备应以购买价款的现值即758. 16万元为基础确认入账价值

  B.2020年1月1日未确认融资费用的确认金额为441.84万元，应当在信用期间按照 实际利率法进行摊销

  C.2020年年未确认融资费用摊销金额为75. 82万元，应计人在建工程 H. 2020年年末长期应付款的账面价值为633. 98万元E.未实现融资收益是长期应付款的备抵科目

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• 4下列关于无形资产的表述中，正确的有（ ）。

  A.企业为引进新技术、新产品进行宣传的广告费应计入无形资产的初始成本

  B.无法预见为企业带来经济利益期限的无形资产，应当视为其使用寿命不确定，按最 高摊销期限摊销

  C.使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额为成本扣除预计净残值和已计提的减值准 备后的金额

  D.企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期 消耗方式，无法可靠确定预期消耗方式的，应当采用直线法摊销

  E.使用寿命不确定的无形资产，按10年计提摊销

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• 5下列关于固定资产后续支出的表述中，正确的有（ ）。

  A.发生的更新改造支出应当资本化

  B.发生的装修费用支出应当费用化

  C.发生的日常修理费用通常应当费用化

  D.发生的大修理支出应当费用化

  E.发生的后续支出符合固定资产确认条件的，应当计人固定资产成本，同时将被替换 部分的账面价值扣除

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