中企业适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不变且企业能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂吋性差异，其2018年度财务报表批准报出日为2019年4月25日。2019年2月10日，甲企业调减了 2018年计提的坏账准备100万元，该凋整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。不考虑其他因素，上述业务对甲企业2018年财务报表的影响说法正确的有（ ）。

试卷相关题目

• 1B公司所得税税率为25%，2x18年度财务报告于2x19年3月10日批准报用。2x19年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并人库，且已开具增值税红字发票。该销售在2x18年12月发出且已确认收人，价款为1000万元，销项税额为130万元，成本为800万元，货款未收到。B公司按净利润的10%提取盈余公积。B公司不正确的会计处理是（ ）。

  A.属于资产负债表日后调整事项

  B.冲减2x18年度的营业收入1 000万元

  C.冲减2x18年度的营业成本800万元

  D.冲减2x18年度的递延所得税资产50万元

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• 2下列有关资产负债表日后事项的表述中，正确的是（ 〉。

  A.资产负债表日至财务报告批准报出日之间，由董事会制定的财务报告所属期间利 润分配方案中的盈余公积的提取，应作为调整事项处理

  B.资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的，均可以凋整报告年度资产 负债表的货币资金项目，但不调整报告年度现金流M表各项目数字

  C.资产负债表日后事项，作为调整事项调整会计报表冇关项目数字后，还应在会计报表附注中进行披露

  D.资产负债表日至财务报饵批准报出日之间，由菹事会制定的财务报告所属期间利润分配方案中的现金股利，应作为调整事项处理

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• 3甲公司为上市公司，其2016年度财务报告于2017年3月1曰对外报出。该公司在2016年12月31日有一项未决诉讼，经咨询律师，估计很可能败诉且预计赔偿的金额 在760万元至1 ()00万元之间（含7万元诉讼费），而且这个其间内毎个金额的可能性 都大致相同。为此，甲公司预计了 880万元的负债; 2017年1月30日法院判决甲公司 败诉且需赔偿1 200万元，并同时承担诉讼费jfj 10万元。上述事项对甲公司2016年度 利润总额的影响为（ ）万元。

  A.-880

  B.-1 000

  C.-1 200

  D.-1 210

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• 4报告年度达到预定可使用状态的固定资产，在资产负债表日后期间办理决算，企业应做的处理是（ ）。

  A.作为，期事项处理，不调整报告年度报表

  B.作为非调整事项处理，在报告年度报表附注中予以披露

  C.作为调整事项处理，根据竣T.决算的金额调整报告年度会计报表上的同定资产成本

  D.不做处理

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• 5甲公司2018年度财务报告于2019年2月25日编制完成，注册会计师完成审计及签署审计报告日是2019年4月15日，经董事会批准报表对外公布日是2019年4月22 FI，实际对外 公布丨:1期是2019年4月26日，2019年4月24 口，上年末的一项未决诉讼结案，法院判决 该公司支付赔偿800万元。董事会再次批准报表对外公布日为2019年4月29日。不考虑其 他因素，则该公司2018年度资产负侦表日后事项涵盖的期间是（ )

  A.2019年1月1日至4月22日

  B.2019年1月1日至4月26日

  C.2019年1月1日至4月29日

  D.2019年1月1日至4月丨5日

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• 6长城公司2018年10月份与大海公司签订一项供销合同，由于长城公司未按合同发货，致使大海公司发生重大经济损失。长城公司被大海公司提起诉讼，至2018年12月 31日法院尚未判决。长城公司2018年12月31日在资产负债表中的“预计负债”项目 反映了 100万元的赔偿款。2019年3月5日经法院判决，长城公司需偿付大海公司经 济损失120万元。长城公司不再上诉，假定赔偿款已经支付。长城公司2018年度财务 会计报告批准报出日为2019年4月28日，下列报告年度资产负侦表中有关项目调整 处理方法中正确是（ ）。其他应付款”项目0万元 “其他应付款”项目I调增丨20万元 其他应付款”项B调增120万元 “其他应付款”项目调增20万元

  A.“预计负债”项目调增20万元；

  B.“预计负债”项目调减100万元；

  C.“预计负债”项目调增20万元;

  D.“预计负债”项目调减120万元;

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• 7A公司2018年度财务报表经董事会批准将于2019年4月30日对外公布14日，A公司发现2009年一项重大差错。A公司应做的处理是（ ）。

  A.调整2018年会计报表期末数和本期数

  B.调整2019年会计报表期初数和上期数

  C.调整2018年会计报表期初数和上期数

  D.调整2019年会计报表期末数和本期数

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• 8(2018年）甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年4月25日，甲公司发生的下 列交易或事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。

  A.2018年3月7日因发生自然灾害导致一条生产线报废

  B.2018年3月1日定向增发股票

  C.2018年4月12日发现上年度少计提了金额较大的存货跌价准备

  D.2018年4月28日因一项非专利技术纠纷引发诉讼

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• 9某上市公司在其年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于凋整事项的是（ ）。

  A.因税收优惠退冋报告年度以前的所得税200万元

  B.闪报告年度走私而被罚款200万元

  C.发现报告年度管理用固定资产漏提折旧500元，金额较少

  D.根据日后期间签订的债务重组协议，以存货抵偿报告年度形成的负侦200万元

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• 10企业发生的资产负债表日后事项，属于非调整事项的是（ ）。

  A.资产负侦表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现 时义务，需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债，或确认一项新负债

  B.资产负债表日后取得确凿证据，表明一批原材料在资产负债表日发生了减值或者需 要调整该项资产原先确认的减值金额

  C.资产负债表日后发生巨额亏损

  D.资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错

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