2020年南方电网招聘考试财会知识:税法的经济作用

税法的经济作用

税法是调整经济分配关系的法律，因此，必然会产生种种经济职能,从而使税收的经济功能在法律形式的保障下得以充分发挥。

1. 税法是税收根本职能得以实现的法律保障

组织财政收入是税收最根本的职能。税法为取得税收收入提供的保证作用，一方面， 体现在税法作为义务性法规，设定了种种纳税义务，纳税人没有履行纳税义务，就是违反国家法律，就要受到相应的法律制裁。这样就使税收的强制性上升为法律的强制性,并且税法的强制性在诸法律部门中，仅次于刑法，成为取得税收收入的根本保证。

另一方面,法律 要求相对的稳定性，不能朝令夕改。因此，税收制度一旦成为法律，其固定性就有了法律保证，即使国家也不能对基本的税制要素随意改动。从长远看，这是国家及时、稳定取得财政 收入的一个重要保证。

2. 税法是正确处理税收分配关系的法律依据

税收分配是社会剩余产品由纳税人向国家的无偿、单向的转移。因此,税收征纳关系 始终是一对矛盾，否定这一点，也就否认了税收的强制性。调节这一矛盾，更好地进行税收 分配,需要一套具备权威性、对征纳双方都有约束力的规范标准。没有这样一套客观公正的标准，就不能判定纳税人是否及时足额纳税，国家则不能保证及时稳定地取得财政收入， 纳税人的合法权益也不能得到有力的保护。

此外，国家的课税权不受任何约束，还容易导 致征收无度无序,激化征纳矛盾，不利于税收分配关系的稳定。在现有的各种规范、标准 中，最权威、最公正、最客观、最具约束力的唯有税收的法律形式，即税法。

3. 税法是国家调控宏观经济的重要手段

调节宏观经济是税收的基本职能之一。税收采用法的形式，可以将税收的经济优势与法律优势结合起来，使税收杠杆在宏观经济调控中更为灵敏、有力。其一，市场经济是法制经济，税收采用法的形式，可以为调控宏观经济提供最具权威性的规则和效力最高的保证体系，使调节的力度与预期的一致,防止税收杠杆的软化;其二,法律具有评价、预测和教育作用，税收借助法律的这些作用，可以增强税收杠杆的导向性,使其对宏观经济的调控更为灵敏。