2020年四川省国家电网官网招聘考试财会类知识:银行存款的对账

银行存款的对账

为了保证银行存款的安全和核算的正确，企业应按期对账。银行存款的对账包括三个方面:一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符;二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符;三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符。银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项白勺影响是主要原因。所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记人账，而另一方尚未人账的收支项目。银行存款的未达账项具体来说有四种情况:①银行已入账但企业未入账的收入;②银行已入账但企业未入账的支出;③企业已入账但银行未入账的收入;④企业已入账但银行未入账的支出。

对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后，若无记账差错，双方调整后的银行存款余额应该相等;调节后，双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，须进一步查对，更正错误记录。

调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。需要注意的是，银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误的，不能作为记账的依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。