2020年南方电网招聘考试笔试真题会计考点:负债的计税基础

【多选题】下列关于负债的计税基础说法正确的有( )。(第二十章 所得税)

A.企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0

B.企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元

C.企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元
 

【答案】AC。

解析：选项B，预收账款的计税基础=账面价值200-未来期间可以税前扣除的金额200=0(万元);选项D，违约罚款不允许税前扣除，属于非暂时性差异，账面价值等于计税基础。

【知识点】会计 负债的计税基础