2020年四川省国家电网官网招聘考试财会类知识:套期概述

套期概述

企业在经营活动中会面临各类风险，其中涉及外汇风险、利率风险、价格风险、信 用风险等。对于此类风险敞口，企业可能会选择通过利用金融工具产生反向的风险敞口 (即开展套期业务)来进行风险管理活动。套期会计的目标是在财务报告中反映企业采用 金融工具管理因特定风险引起的风险敞口的风险管理活动的影响。

本节所称套期，是指企业为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定 风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量 变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。例如， 企业运用商品期货进行套期时，其套期策略通常是，买入(卖出)与现货市场数量相当、 但交易方向相反的期货合同，以期在未来某一时间通过期货合同的公允价值变动来补偿 现货市场价格变动所带来的价格风险。又如，某企业为规避外汇风险，与某金融机构签 订外币期权合同对现存数额较大的美元敞口进行外汇风险套期。