2020贵州中烟工业考试题库-税法每日一练（1.3)

1.【单选题】关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是( )。(第二章 增值税法)

A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣

B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣

C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣

D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣

2.【单选题】根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。(第二章 增值税法)

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

B.境外单位向境内单位出租境外的厂房

C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产

D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务

3.【单选题】下列业务不属于增值税视同销售的是( )。(第二章 增值税法)

A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款

B.单位无偿为关联企业提供建筑服务

C.单位无偿为公益事业提供建筑服务

D.单位无偿向其他企业提供建筑服务

4.【单选题】下列业务中，免征增值税的是( )。(第二章 增值税法)

A.单位销售自建住房

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利企业销售自产产品

D.残疾人福利机构提供的育养服务

5.【单选题】关于增值税的销售额，下列说法正确的是( )。(第二章 增值税法)

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费

参考答案

1.【答案】D

【解析】选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。

2.【答案】D

【解析】本题考查的是境内销售服务、无形资产、不动产的界定。在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：(1)服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内(选项D);(2)所销售或者租赁的不动产在境内(选项BC);(3)所销售自然资源使用权的自然资源在境内(选项A);(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

3.【答案】C

【解析】本题考查增值税的视同销售。考生要理解视同销售行为的几类典型特点：

第一类特点：所有权发生了变化。如选项ABD，货物的所有权都发生了变化或应税服务已实施并被接受。

第二类特点：将自产或委托加工的货物，从生产领域转移到增值税范围以外或者转移到消费领域。

第三类特点：所有权没有变化，但是基于堵塞管理漏洞的需要，而视同销售计征增值税。

4.【答案】D

【解析】本题考查免征增值税项目。选项A：个人(而非单位)销售自建自用住房，免征增值税;选项B：从事学历教育的学校提供的教育服务(职业培训机构的培训属于非学历教育)，免征增值税;选项CD：残疾人福利机构提供的育养服务，免征增值税，残疾人福利企业销售自产产品没有免税优惠。

5.【答案】D

【解析】选项A：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额;选项B：经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额;选项C：劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法计算缴纳增值税。