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2020年福建省农村信用社招聘考试笔试真题:计税基础

来源:长理职培发布时间:2020-02-05 11:57:37

当资产的账面价值小于其计税基础时,会产生(    )。

A.永久性差异

B.时间性差异

C.可抵扣暂时性差异

D. 应纳税暂时性差异

【答案】C。资产的账面价值小于其计税基础时,产生可抵扣暂时性差异,故C项正确;永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言,一些会计准则确认的收入或费用,税收法规不予确认;而另一些在会计准则中不属于收入的项目,税收法规却作为应税收入。这些差异一但发生,便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益,而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题,故A项错误;时间性差异是指企业的税前会计利润和纳税所得虽然计算的口径一致,但由于二者的确认时间不同而产生的差异。这种差异在某一时期产生以后,虽应按税法规定在当期调整,使之符合计税所得计算的要求,但可以在以后一期或若干期内转回,最终使得整个纳税期间税前会计利润和纳税所得相互一致,故B项错误;资产的账面价值大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异,故D项错误。所以答案选C。

责编:杨灿梅

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