- 讲师:刘萍萍 / 谢楠
- 课时:152h
- 价格 4800 元
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【单选题】甲公司2×17年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款300万元,税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,不允许税前扣除。至2×17年12月31日,该项罚款已经支付了200万元。则甲公司2×17年12月31日该项其他应付款的计税基础为( )万元。(第二十章 所得税)
A.0
B.100
C.200
D.300
【答案】B。
解析:2017年12月31日该项其他应付款的账面价值=300-200=100(万元),计税基础=账面价值100-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=100(万元)。
【知识点】会计 负债的计税基础
责编:杨灿梅
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