2020年重庆市国家电网官网招聘考试财会类知识:筹资与投资循环的内部控制测试

筹资与投资循环的内部控制测试

(一)筹资业务的内部控制

筹资的授权审批控制;职责分离控制;会计控制;实物保管的控制;筹资业务在资产负债表上能够得到恰当的披露等。

(二)投资业务的内部控制

合理的职责分工制度;健全的资产保管制度;详尽的会计核算制度;严格的记名登记制度;完善的定期盘点制度等。

(三)筹资与投资业务的内部控制测试

1、筹资业务的内部控制测试

主要程序：了解筹资循环的内部控制;抽查有关的会计记录;审查筹资业务中实物资产的保管情况;评价筹资活动的内部控制等。

2、投资业务的内部控制测试

主要程序：了解投资特环的内部控制;抽取与投资业务有关的会计记录;审阅内部审计人员或其他被授权人员的定期盘核报告;分析投资业务管理报告;评价投资循环的内部控制等。