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2020年安徽省国家电网招聘考试会计类备考资料:应交所得税的计算和所得税费用的账务处理
来源：长理职培发布时间：2020-02-26 13:47:11
应交所得税的计算和所得税费用的账务处理
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
所得税费用=当期所得税+递延所得税
当期所得税费用应该借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税(当期所得税)”，其中“递延所得税资产”增加记在借方，“递延所得税负债”减少记在借方。
期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目，结转后，“所得税费用”科目应无余额。
责编：杨灿梅
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