解放军文职招聘考试税收的作用

 税收的作用

在社会主义市场经济运行中，税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权四个方面的作用：

1．税收具有资源配置的作用。主要体现在为提供公共产品筹集资金，以及通过影响消费倾向改变社会的资源配置两个方面。从筹集公共产品的生产资金来看，主要目的在于协调公共产品和非公共产品的供给关系。每个纳税人都有权享受公共产品的利益，政府通过提供公共产品介入生产和消费之中，直接联系生产者和消费者。从影响部门间的资源配置来说，主要是通过税收影响个人收入水平，从而影响人们的消费倾向，进而影响投资需求来改变资源配置。

2．税收具有收入再分配的作用：一方面体现在通过税收征收，使市场机制下形成的高收入者多负担税收，低收入者少负担税收，从而使税后收入分配趋向公平；另一方面体现在通过税收支出、税收优惠，进而对国民收入进行再分配。

3．税收具有稳定经济的作用。体现在税收作为国家宏观经济调节工具的一种重要手段，其在政府收入中的重要份额，决定了对公共部门消费的影响，进而会影响总需求。税收在税目、税率、减免税等方面的规定，会直接影响投资行为，从而对总需求产生影响。这样就达到了调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展的目的。

4．．税收具有维护国家政权的作用。国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又有赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权力，对物质利益进行调节，体现国家支持什么，限制什么，从而达到巩固国家政权的政治目的。

二、税收原则

税收原则是税收法律制度制定和实施的基本准则。在现代税收理论中，关于税收体系设计的最重要原则，一是效率原则；二是公平原则。

1．效率原则。效率原则主要指发挥市场经济机制的效率。包括两层含义：第一层含义是税收要保持中立性。应当使市场经济机制发挥有效配置资源的调节作用。国家征税不能伤害市场经济机制的这种调节作用，否则会产生不良的影响。第二层含义是国家征税使纳税人除了因纳税而负担税款这笔资金外，不应再使纳税人产生额外经济负担。

2．公平原则。公平原则是指征税应根据经济能力或纳税能力平等分配负担。

经济能力或纳税能力相同的人，应当缴纳相同的税款；经济能力或纳税能力不同的人，应当负担的税收也不同。