解放军文职招聘考试练习题2

 2014年2月12日,RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托,对其2013年度财务报表进行审计。RCP审计机构委派审计人员C和Y及助理人员进行外勤审计工作,C和Y均为RCP审计机构的发起人,分别任审计部的正、副经理。ALM公司属于IT民营企业,其最主要的出资者为S,占有51%的股权,S任该公司董事长。审计人员X与Y共同出资设立XY公司,但审计人员Y仅拥有XY公司30%的份额。

要求:

(1)根据审计人员职业道德规范的有关要求,判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当,并说明理由。如果要接受委托,RCP审计机构应采取什么措施?

判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，应分两种情况来讨论：

①若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托，不影响其独立性；

②XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。

(2)如果RCP审计机构接受委托,是否可以委派审计人员Y进行审计?为什么?

第一种情况下，可以委派Y进行审计；第二种情况下，不可以。