解放军文职招聘考试财务部门的基本功能

 财务部门的基本功能:资金的筹集、使用、管理、分配.

1.聚财功能。即筹集资金。任何企业要从事生产经营活动，首先必须筹集一定量的资金。报刊创立时一般通过财政或其他合法途径取得资本金，为其采编经营活动奠定基础。资本金的多寡是衡量报社经济实力的主要标志。A.按所筹集的性质 分为主权资本和负债资金。合理安排主权资金和负债资金的比例关系，是企业筹资管理的核心内容。B.按所筹集资金的期限。分为长期资金和短期资金。长期资金指需要期在一年以上的资金。长期资金是企业长期、持续、稳定地进行生产经营的前提和保证，主要包括固定资产和长期投资。短期资金指需要期在一年以内的资金，主要包括货币资金、应收帐款、短期投资和存货。C.按筹资活动是否通过机构来分类。直接筹资、间接筹资。为避免筹资风险，要控制好 负债比率和利息保障倍数。

美国报业一般控制在40%-60%，日本报业与金融资本、政府的关系密切。负债比率可高达85%。

2.用财功能。报社的固定资产投资和长期投资活动的范围十分广泛。一般分为四类：A.按法律政策规定或为承担自身义务必须进行的投资，如政策性供稿投资和员工福利、设施投资。必须的，对比技术方案，选择节约的。B.为满足简单再采编经营而进行的设备更新换代投资。必须经纪上合理，设备更新换代所产生的经济效益足以补偿投资成本。C.为扩大现有采编经营能力的投资，如增加版面、提高印刷能力的设备投资。技术上可行、经济上合理。D.为形成集团经营、规模经营格局二兴办新的报刊、其他信息产业或非信息产业投资。旨在培植报社新的经济增长点，是报社扩大再采编经营的高级形态。这类投资关系到报社的发展。意义重大，风险也最大。

3.理财功能。报社资金分别经历了购买、采编和发行三个阶段，形成了货币资金、存货资金、采编资金和商品资金四种资金形态。报社的流动资金按其流动性，可分为货币资金、结算资金和存货资金。存货特别是新闻纸张是报社流动资产中占用资金最多、物质形态变动最快的资产。

4.生财功能。既是财务管理功能，更是经营的主要功能。报社财务管理的生财功能主要体现为对报社经营过程的支持和服务作用，对经营的预测、决策作用，对“开源”的分析、参谋作用和对“节流”的控制作用。