审计学:货币资金审计

货币资金审计

　　一、货币资金审计的目标

　　货币资金审计的特点和目标；

　　二、货币资金内部控制制度的符合性测试

　　货币资金的内部控制制度。

　　三、实质性测试

　　库存现金盘点的要求、过程和审计意见的出具

　　（一）核对现金和银行存款的余额是否相符

　　（二）库存现金的盘点

　　（三）函证期末银行存款余额

　　（四）取得或编制银行存款余额调节表

　　（五）截止测试

　　“银行存款”科目余额真实性的审查程序、银行存款余额调节表的编制和未达账项的审计；

　　货币资金截止测试的方法。

　　（1）应收账款的符合性测试内容；

　　（2）应收账款的分析性程序的关注内容；

　　（3）应收账款的函证程序和形成的审计意见。

　　注意：函证的作用、方式（建议的使用条件）、过程控制、替代程序。

　　（4）应收账款的截止测试程序；