解放军文职招聘考试第二章　支付结算法律制度

 第二章　支付结算法律制度
第一节　现金管理

　　【考点回顾】

【典型例题】
【例题·单选题】下列开户单位使用现金的情形中正确的是（　）。
A.单位之间相互借用现金
B.代其他单位和个人存入或支取现金
C.将单位收入的现金以个人名义存入储蓄
D.按开户银行核定的坐支额度坐支现金
   『正确答案』D
『答案解析』开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。现金账目应当做到日清月结、账款相符①不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金（即白条抵库）；②不准单位之间相互借用现金；③不准谎报用途套用现金；④不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金；⑤不准将单位收入的现金以个人名义储蓄；⑥不准保留账外公款（即“小金库”）；禁止发行变相货币；⑦不准以任何票券代替人民币在市场上流通。

　　【例题·多选题】下列各项中，单位可用现金进行结算的有（　）。
A.支付职工工资、津贴1000元
B.支付个人劳务报酬600元
C.向个人发放防暑降温补贴200元
D.支付出差人员差旅费3000元
   『正确答案』ABCD
『答案解析』1000元结算起点以上的除了向个人收购农副产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，不能使用现金。

　　【例题·多选题】关于现金管理下列说法中错误的有（　）。
A.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部备案
B.现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报财政部批准
C.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由中国人民银行当地分之行确定送存时间
D.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向中国人民银行当地分之行提出申请，由中国人民银行当地分支行核定
   『正确答案』ABCD
『答案解析』现金结算结点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间。开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。

　　【例题·多选题】下列关于现金管理的说法中错误的有（　）。
A.单位最多可按15天日常零星开支的需要留存现金
B.没有在银行单独开立账户的附属单位必须保留的现金及商业和服务业的找零备用现金均包括在现金使用限额之内，因此均需要核定定额
C.开户单位在特殊情况下可以坐支现金
D.经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向单位负责人报告
   『正确答案』BD
『答案解析』选项B，对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。选项D，经办人员对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，有权拒绝办理，并及时向审批人上级报告。

第二节　支付结算概述

　　【考点回顾】

【典型例题】
【例题·单选题】下列各项中，不属于支付结算时应遵循的原则有（　）。
A.恪守信用，履约付款原则
B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则
C.银行不垫款原则
D.自主选择银行开立银行结算账户原则
   『正确答案』D
『答案解析』自主选择银行开立银行结算账户原则是银行结算账户管理的原则。

　　【例题·单选题】有关票据出票日期的说法，正确的是（　）。
A.票据的出票日期必须使用中文大写
B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”
C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”
D.票据出票日期使用小写填写的，银行也应受理
   『正确答案』A
『答案解析』票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

　　【例题·单选题】某单位于2013年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（　）。
A.贰零壹叁年拾月拾玖日
B.贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日
C.贰零壹叁年零壹拾月拾玖日
D.贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日
   『正确答案』D
『答案解析』票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

　　【例题·单选题】长江公司出纳会计李某于2013年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（　）。
A.贰零壹叁年贰月拾日
B.贰零壹叁年零贰月壹拾日
C.贰零壹叁年零贰月零壹拾日
D.贰零壹叁年贰月壹拾日
   『正确答案』C
『答案解析』票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

　　【例题·单选题】填写票据金额时，￥50108.00应写成（　）。
A.伍万零壹佰零捌元
B.人民币伍万零壹佰零捌元整
C.人民币伍万零壹佰零捌元
D.人民币伍万零壹零八元整
   『正确答案』B

　　【例题·多选题】下列关于票据伪造与变造的表述中正确的有（　）。
A.所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为
B.所谓“变造”，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为
C.伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任
D.票据上有伪造、变造的签章的，票据无效
   『正确答案』ABC
『答案解析』票据上有伪造、变造的签章的，签章无效，但不影响票据上其他真实签章的效力。

　　【例题·多选题】下列关于办理支付结算的具体要求中，说法错误的有（　）。
A.中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字
B.出票日期使用小写填写的票据银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担
C.少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以在使用中文的同时使用少数民族文字或者外国文字记载
D.出票金额、出票日期、付款人名称不得更改，更改的票据无效
   『正确答案』BCD
『答案解析』选项B，票据的出票日期必须使用中文大写，使用小写填写的，银行不予受理；选项C，少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以在使用少数民族文字或者外国文字记载；选项D，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

　　
第三节　银行结算账户

　　【考点回顾】

【典型例题】
【例题·单选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于银行结算账户管理应遵循的原则，错误的是（　）。
A.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户
B.任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户
C.银行结算账户的开立和使用必须遵守法律
D.银行必须为存款人的银行结算账户的信息保密
   『正确答案』B
『答案解析』除国家法律、行政法规和国务院规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

　　【例题·单选题】银行开立（　）实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。
A.一般存款账户
B.个人银行结算账户
C.预算单位开立专用存款账户
D.因注册验资需要开立的临时存款账户
   『正确答案』C
『答案解析』根据《人民币银行结算账户管理办法》和《账户管理办法实施细则》的规定，存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用银行存款账户和QFII专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后颁发开户登记证。

　　【例题·单选题】存款人下列事项的变更，不需要于5个工作日内向银行提出书面申请或书面通知开户银行并提供相关证明，及时办理变更手续的为（　）。
A.存款人名称改变
B.法定代表人变更
C.住址变更
D.开户银行的改变
   『正确答案』D
『答案解析』开户银行的改变需要办理撤销手续。

　　【例题·单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的是（　）。
A.村民委员会
B.单位设立的非独立核算的幼儿园
C.营级以上军队
D.异地临时机构
E.具备完全民事行为能力的公民
   『正确答案』A
『答案解析』选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构。

　　【例题·单选题】存款人的下列行为，中国人民银行可以给予5000元以上3万元以下罚款的有（　）。
A.经营性存款人违反规定开立银行结算账户
B.经营性存款人违反规定支取现金
C.经营性存款人违反规定变造开户登记证
D.非经营性存款人违反规定不及时撤销银行结算账户
   『正确答案』B
『答案解析』选项AC应给予1万元以上3万元以下的罚款；选项D，应给予警告并处以1000元的罚款。

　　【例题·单选题】存款人的开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（　）的罚款。
A.1000元
B.10000元
C.5000元以上3万元以下
D.1万元以上3万元以下
   『正确答案』A
『答案解析』存款人的开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，对于经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款。

　　【例题·多选题】银行结算账户按存款人不同可以分为（　）。
A.一般存款账户
B.个人银行结算账户
C.单位银行结算账户
D.基本存款账户
   『正确答案』BC

　　【例题·多选题】下列关于银行结算账户的开立说法正确的有（　）。
A.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务
B.存款人因其他结算的需要开立的一般存款账户不受生效日的限制
C.存款人开立的临时存款账户不受生效日的限制
D.存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户的同时又重新开立银行结算账户的不受生效日的限制
   『正确答案』AD
『答案解析』选项B，存款人因借款转存开立的一般存款账户不受生效日的限制；选项C，存款人开立的因注册验资需要的临时存款账户不受生效日的限制。

　　【例题·多选题】下列关于银行结算账户的开立、变更和撤销说法错误的有（　）。
A.存款人开立银行结算账户其预留银行签章可以为该单位的公章
B.银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于三个工作日内向中国人民银行报告
C.存款人撤销银行结算账户，应先撤销基本存款账户后再办理其他银行结算账户的撤销
D.银行对1年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续
   『正确答案』BC
『答案解析』选项B，银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告；选项C，存款人撤销银行结算账户，应先撤销其他银行结算账户后再办理基本存款账户后的撤销。

　　【例题·多选题】关于一般存款账户，下列表述错误的有（　）。
A.只要有借款需要，一般存款账户在任何银行营业机构均可开立
B.一般存款账户有效期最长不得超过2年
C.开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起5个工作日内报中国人民当地分支行核准
D.开立一般存款账户需要提供基本开户行开户登记证
   『正确答案』ABC
『答案解析』一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。临时存款账户有效期最长不得超过2年。开立一般存款账户的开户银行应于开户之日起5个工作日内报中国人民当地分支行备案。

　　【例题·多选题】下列专用存款账户中，不得支取现金的账户为（　）。
A.基本建设资金
B.单位银行卡账户
C.财政预算外资金
D.党、团、工会经费
   『正确答案』BC
『答案解析』基本建设资金需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。党、团、工会经费专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

　　【例题·多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（　）。
A.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取
B.一般存款账户可以存现金亦可以取现金
C.专用存款账户不得办理现金支取
D.临时存款账户不得办理现金支取
   『正确答案』BCD
『答案解析』一般存款账户可以办理现金缴存，但是不能办理现金支取。除证券、期货结算资金专户，单位信用卡备用金专户，财政预算外专户等不得办理现金支取外，其余的可以办理现金支取的。除验资临时存款账户不得办理现金支取外，其余的可以办理。

　　【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供的付款依据有（　）
A.借款合同
B.税收征管部门的证明
C.农、副、矿产品购销合同
D.证券公司、期货公司、信托投资公司、证券发行或承销部门支付或偿还给自然人款项的证明
   『正确答案』ABCD
『答案解析』单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供的付款依据为：代发工资协议和收款人清单；奖励证明；新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人的款项的证明；证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；债权或产权转让协议；借款合同；保险公司的证明；税收征管部门的证明；农、副、矿产品的购销合同；其他合法款项的证明。

　　【例题·多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人因下列原因开立临时存款账户需要提供基本存款账户开户登记证的有（　）。
A.设立临时机构
B.异地临时经营
C.异地从事建筑施工及安装
D.注册验资
   『正确答案』BC
『答案解析』异地从事建筑施工及安装的单位和异地从事临时经营活动的单位应出具其基本存款账户开户登记证书。

　　【例题·判断题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人的基本存款账户开户登记证由开户银行核发。（　）
   『正确答案』×
『答案解析』存款人的基本存款账户开户登记证由中国人民银行当地分支行核发。

　　【例题·判断题】食品加工厂到外地收购粮食的资金支出，应该通过在收购地开设临时存款账户支取。（　）
   『正确答案』×
『答案解析』食品加工厂到外地收购粮食的资金支出，应该通过在收购地开设专用存款账户支取。

第四节　票据结算方式

　　【考点回顾】

总结：票据各类时间性规定
票据种类 提示承兑期限 提示付款期限 票据权利时效
汇汇票 银行汇票 见票即付 无需提示承兑 出票日起1个月 出票日起2年
 商业汇票 定日付款 到期日前提示承兑 到期日起10日 到期日起2年
  出票后定期付款   
  见票后定期付款 出票日起1个月  
本票 出票日起2个月 出票日起2年
支票 出票日起10日 出票日起6个月
追索权 6个月
再追索权 3个月
商业汇票的付款期限 不超过6个月

　　【典型例题】
【例题·单选题】下列关于票据的说法错误的是（　）。
A.票据法上规定的票据全部都是有价证券
B.按照付款时间分类，票据分为远期票据和即期票据
C.发票也属于广义的票据
D.转让票据权利只需在票据的背面做相应的记载并签章即可
   『正确答案』D
『答案解析』转让票据权利需在票据的背面做相应的记载、签章并交付。

　　【例题·单选题】甲公司向乙公司购买货物，收到乙公司发来的货物后，将出票人为丙公司，收款人为甲公司的商业汇票背书转让给乙公司以抵顶货款。上述行为充分体现了票据的（　）。
A.支付功能
B.信用功能
C.结算功能
D.融资功能
   『正确答案』C
『答案解析』背书转让体现的是结算功能。

　　【例题·单选题】2012年6月5日，A公司向B公司开具一张金额为5万元的，见票后3个月到期的银行承兑汇票，6月10日A公司向其开户银行提示承兑，银行于当日承兑，6月11日A公司将票据交付给B公司，7月10日B公司将该票据背书转让给C公司。9月12日，C公司请求承兑银行付款时，银行以A公司账户内只有5000元为由拒绝付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于9月15日向C公司付清了全部款项。根据票据法律制度的规定，B公司向A公司行使再追索权的期限为（　）。
A.2012年12月5日之前
B.2012年12月15日之前
C.2014年6月5日之前
D.2014年9月10日之前
   『正确答案』D
『答案解析』本题中，A公司为出票人。B公司向A公司行使再追索权的时限，根据“持票人对商业汇票出票人的权利，自票据到期之日起2年”的规定，应该为2014年9月10日之前。

　　【例题·单选题】下列关于银行汇票的说法中错误的是（　）。
A.票据可以背书转让，但注明“现金”字样的银行汇票不得背书转让
B.签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人
C.银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照出票金额无条件支付给收款人或者持票人的票据
D.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月
   『正确答案』C
『答案解析』银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据

　　【例题·单选题】（　）是出票人签发的、委托办理票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
A. 支票
B. 商业汇票
C. 银行汇票
D. 本票
   『正确答案』A
『答案解析』本题考核支票的概念。支票是出票人签发的、委托办理票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

　　【例题·单选题】下列关于授权补记说法正确的是（　）。
A.只有支票可以授权补记
B.可以授权补记的事项只有金额和付款人名称
C.授权补记事项未补记前可以背书转让
D.授权补记事项未补记前可以提示付款
   『正确答案』A
『答案解析』选项B，可以授权补记的事项只有金额和收款人名称；选项C，授权补记事项未补记前不可以背书转让；选项D，授权补记事项未补记前不可以提示付款。

　　【例题·多选题】下列关于银行汇票和银行本票的说法中错误的有（　）。
A.更改实际结算金额的银行汇票无效
B.银行汇票的提示付款期限为自出票之日起2个月
C.本票的提示付款期限为自出票之日起1个月
D.本票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人
   『正确答案』BCD
『答案解析』选项B，银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月；选项C，本票的提示付款期限为自出票之日起2个月；选项D，本票的基本当事人包括出票人和收款人。

　　【例题·多选题】甲公司向乙公司购买货物，签发支票一张给乙公司以抵顶货款，由丙公司为保证人，乙公司拿到支票后背书转让给丁公司以抵顶前欠材料款，丁公司向甲公司开户银行A提示付款，则上述事项中属于该支票基本当事人的有（　）。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.丁公司
E.A银行
   『正确答案』ABE
『答案解析』选项A，甲公司是出票人；选项B，乙公司是收款人；选项C，为保证人；选项D，是被背书；选项E，是付款人。

　　【例题·多选题】甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中错误的有（　）。
A. 甲不承担票据责任
B. 乙公司承担票据责任
C. 丙不承担票据责任
D. 丁不承担票据责任
   『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核票据伪造的责任承担。票据伪造行为中，对伪造人而言，由于票据上没有以自己名义所作的签章，因此也不应承担票据责任。但是，如果伪造人的行为给他人造成损害的，必须承担民事责任，构成犯罪的，还应承担刑事责任。本题中，甲公司作为伪造人不承担票据责任，乙公司作为被伪造人由于没有以自己的真实意思在票据上签章，也不承担票据责任，但是丙公司和丁公司的签章是合法有效的，因此应该承担票据责任。

　　【例题·多选题】下列关于支票分类的说法正确的有（　）。
A.现金支票可以用于背书转让
B.转账支票可以用于背书转让
C.普通支票只能用于转账
D.划线支票只能用于转账
   『正确答案』BD
『答案解析』选项A，现金支票只能用于支取现金，不可以用于背书转让；选项 C，普通支票可以用于转账，也可以用于支取现金。

　　【例题·多选题】支票可以分为（　）。
A.划线支票
B.现金支票
C.转账支票
D.普通支票
   『正确答案』BCD
『答案解析』支票的分类只有三种：现金支票、转账支票和普通支票，划线支票属于普通支票。

　　【例题·多选题】下列不属于支票的绝对记载事项的有（　）。
A.无条件支付的承诺
B.付款日期
C.付款人名称
D.收款人名称
   『正确答案』ABD
『答案解析』支票的绝对记载事项包括：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。所以，选项C属于支票的绝对记载事项，选项ABD不属于支票的绝对记载事项。

　　【例题·多选题】甲公司于2011年11月11日签发一张支票给乙公司，乙公司于11月25日委托自己的开户银行收款，乙公司的开户银行以支票超过提示付款期限为由未予受理，乙公司又向甲公司开户银行提示付款，甲公司的开户银行同样以支票超过提示付款期限为由未予受理，乙公司遂要求甲公司偿还支票金额，甲公司同样以支票超过提示付款期限为由拒绝付款，则下列说法中正确的有（　）。
A.该支票的提示付款期限截止至2011年11月20日24时
B.乙公司的开户银行做法正确
C.甲公司的开户银行做法正确
D.甲公司的做法正确
   『正确答案』BC
『答案解析』选项A，支票的提示付款期限是自出票之日起10日内，该支票的提示付款期限截止至2011年11月20日；选项D，甲公司是出票人，应承担保证票据得到付款的责任，所以甲公司的做法不正确。

　　【例题·多选题】出票人签发（　），银行应予退票；并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款.
A.空头支票
B.支付密码错误的支票
C.出票日期使用小写填写
D.签章与预留银行签章不符的支票
   『正确答案』AD
『答案解析』签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。

　　【例题·多选题】下列关于商业汇票的表述中，不符合法律规定的有（　）。
A. 商业汇票既可以由银行签发也可以由企业签发
B. 商业汇票的出票人必须具备的条件之一为出票人必须在银行账户中有足额的资金以保证票款可以按时支付
C. 商业汇票的提示承兑期限，为自汇票出票之日起1个月内
D. 商业汇票的付款期限，为自汇票到期日起10日内
   『正确答案』ABCD
『答案解析』选项A，商业汇票只能由企业签发；选项B，只要有能够保证票款按时支付的能力就可以，不是必须在银行账户中有足额的资金；选项C，见票后定期付款的商业汇票的提示承兑期限，为自汇票出票之日起1个月内；选项D，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内。

　　【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，不会导致汇票失效的是（　）。
A.未记载付款日期
B.未记载付款地
C.未记载出票地
D.未记载收款人名称
   『正确答案』ABC
『答案解析』本题考核商业汇票的绝对记载事项。签发商业汇票必须记载下列事项，欠缺记载上述事项之一的，商业汇票无效：（1）表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。选项ABC都属于相对记载事项。

　　【例题·多选题】关于商业汇票的付款，下列表述错误的有（　）。
A.商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理
B.商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，承兑人不予受理
C.商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，出票人不承担票据责任
D.商业汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，背书人不承担票据责任
   『正确答案』BC
『答案解析』持票人未按前款规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人或者付款人（出票人）仍应当继续对持票人承担付款责任。

　　【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列关于商业汇票的说法中正确的有（　）。
A.签发票据时委托付款附有条件，所附条件不具备票据上的效力
B.付款人承兑汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，所附条件不具备票据上的效力
C.背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具备票据上的效力
D.保证不得附有条件，保证附有条件的，所附条件不具备票据上的效力
   『正确答案』CD
『答案解析』选项A，委托付款附有条件的，票据无效。选项B，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

　　【例题·多选题】甲公司签发一张100万元的商业汇票给乙公司，乙公司在背书转让给丙公司的同时在票据的正面记载不得转让字样，丁公司从丙公司手中盗取该票据并伪造丙公司的签章将其背书转让给了戊公司，戊公司将其背书转让给了庚公司，并注明只转让票据金额的60%，庚公司在向银行提示付款时被拒绝，则下列说法中错误的有（　）。
A.乙公司不得在票据正面记载不得转让字样
B.银行拒绝付款的做法正确，因为该票据实质不连续
C.银行拒绝付款的做法正确，因为部分背书票据无效
D.因乙公司在票据上记载了不得转让字样，因此任何票据当事人均不能对其行使追索权
   『正确答案』BCD
『答案解析』选项B，银行拒绝付款的做法正确，因为该票据形式不连续。选项C，部分背书的票据，该背书行为无效。选项D，乙的直接后手可以对乙行使追索权。

　　【例题·判断题】支票的出票人签发支票的金额不得超过签发时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票。（　）
   『正确答案』×
『答案解析』支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票。

　　【例题·判断题】商业汇票背书转让时，背书人只在票据的背面签章而未记载被背书人名称的，可以由被背书人授权补记。（　）
   『正确答案』×
『答案解析』背书人未记载被背书人名称，即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

第五节　银行卡

　　【考点回顾】

【典型例题】
【例题·单选题】2008年3月10日，万科公司向银行申领了信用卡，下列情形中，可以办理销户的有（　）。
A.4月12日，该公司要求注销自用的信用卡
B.至2010年8月30日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易
C.3月11日，公司一名管理人员的信用卡丢失并于当日挂失，4月12日要求注销该丢失的信用卡
D.至2009年6月7日，该公司自用的信用卡未发生过任何交易
   『正确答案』B
『答案解析』持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息和有关费用后，属于下列情形之一的，可申请办理销户：（l）信用卡有效期满45天后，持卡人不更换新卡的；2）信用卡挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的；（3）信用卡被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡45天的；（4）持卡人死亡，发卡银行已收回其信用卡45天的；（5）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡45天的；（6）信用卡账户2年（含）以上未发生交易的；（7）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。选项B信用卡账户两年以上未发生交易事项，所以可以办理销户。

　　【例题·单选题】关于银行卡，下列表述正确的是（　）。
A.出差人员在出差期间可以用单位卡支取现金
B.贷记卡持卡人在享受免息还款期的同时还享受最低还款额待遇
C.准贷记卡透支期限最长不超过60天
D.申请贷记卡先要向银行缴存一定额度的备用金
   『正确答案』C
『答案解析』选项A，单位卡不可以支取现金；选项B，信用卡持卡人在享受免息还款期的同时不可以享受最低还款额待遇；选项D，贷记卡可以先消费后付款，不需要缴存一定额度的备用金。

　　【例题·多选题】ABC公司向其开户银行申请单位卡后将当日的一笔销售收入30万直接存入卡内，后用该卡购买了一辆价值8万元的汽车，并支付20万元的货款，后将该卡销户，剩余2万元直接提取现金，则上述行为不符合信用卡管理规定的有（　）。
A.存入销售收入
B.购买汽车
C.支付货款
D.销户后提取现金
   『正确答案』ACD
『答案解析』选项A，单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转存，不得交存现金；选项C，单位卡不得用于10万元以上的商品交易；选项D，销户时，单位卡账户余额应转入基本存款账户，不能提取现金。

　　【例题·多选题】下列关于贷记卡与准贷记卡的使用规定说法正确的有（　）。
A.贷记卡透支（在规定的免息还款期以外）按月计收复利
B.准贷记卡透支按月计收单利
C.发卡银行对贷记卡中的存款不计付利息
D.发卡银行对准贷记卡中的存款计付利息
   『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】出现下列（　）信用卡持卡人不享受免息还款期待遇。
A.准贷记卡持卡人透支
B.贷记卡持卡人透支
C.贷记卡持卡人支取现金
D.贷记卡持卡人享受最低还款额待遇
   『正确答案』ACD
『答案解析』选项AC ，贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡持卡人透支，不享受免息还款期待遇。选项D，贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇。

第六节　其他结算方式

　　【考点回顾】

【典型例题】
【例题·单选题】2014年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验单付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。3月5日付款人开户银行发出承付通知。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（　）。
A.3月7日
B.3月9日
C.3月10日
D.3月11日
   『正确答案』D
『答案解析』本题考核托收承付的承付期。验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）。即从3月6日-3月8日是承付期，3月7日、8日为法定休假日，所以顺延2天，3月10日承付期满，在承付期满的次日3月11日付款。

　　【例题·多选题】下列关于汇兑的特征的表述中，符合法律规定的有（　）。
A.转汇银行不得受理汇款人对汇款的退汇但可以为其办理撤销
B.汇款回单作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销
D.汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇
   『正确答案』CD
『答案解析』选项A，转汇银行不得受理汇款人对汇款的退汇也不得办理撤销；选项B，汇款回单不可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，关于汇兑的下列表述中，错误的有（　）。
A.汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据
B.汇兑仅限于在银行开立存款账户的法人及其他组织使用，个人不得使用汇兑结算方式
C.单位可以使用汇兑方式向个人支付款项
D.汇款人和收款人有一方为个人的，即可办理现金汇兑
   『正确答案』ABD
『答案解析』本题考核汇兑的规定。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据，选项A错误。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式，选项B错误。汇款人和收款人均为个人，方可办理现金汇兑，选项D错误。

　　【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列选项中属于使用托收承付方式必须具备的条件有（　）。
A.收付双方必须签有符合《合同法》的购销合同
B.收付双方必须在合同上注明使用托收承付结算方式
C.办理托收承付结算的款项，必须是商品交易款
D.结算金额必须为1万元以上
   『正确答案』AB
『答案解析』本题考核托收承付。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。

　　【例题·多选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，不符合支付结算法律制度规定的有（　）。
A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金
B.开证行应向申请人收取不低于开证金额30%的保证金
C.受益人可以将国内信用证权利转让给他人
D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款
   『正确答案』ABCD
『答案解析』本题考核国内信用证。信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金，A错误。开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，B错误。我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证，C错误。申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理，D错误。

　　【例题·判断题】汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理撤汇。（　）
   『正确答案』×
『答案解析』根据支付结算法律制度的有关规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

　　【例题·不定项选择题】水平公司是一家有限责任制公司，2013年，公司发生了下列事项：
7月28日，由于向农民收购农副产品急需大量现金，经总经理赵某批准，从公司当日的现金收入中直接支取8万元，从财务部长孙某个人存折上取出属于公司的现金5万元，并向农民开出5万元的借条；
10月12日，签发支票一张，填写的出票日期为"零壹拾月壹拾贰日"字样，出票大写金额为"叁万零壹佰伍拾元正"字样。
要求：根据上述资料，回答下列题目：
1.根据《账户管理办法》的规定，对孙某应处以的罚款为（　）。
A.1万-3万元
B.5万-30万元
C.5000-3万元
D.1000元
   『正确答案』C
『答案解析』孙某属于经营性存款人公款私存的行为，属于使用账户出现了问题，应处以5000-3万元的罚款。

　　2.下列各项中，可以转入个人账户的有（　）。
A.农、副、矿产品销售收入
B.债券、期货、信托等投资的本金和收益
C.纳税退款
D.工资、资金收入
   『正确答案』ABCD

　　3.关于公司支票的填写，下列说法中正确的有 （　）。
A.该支票的出票日期正确写法应为"零壹拾月零壹拾贰日"
B.该支票的出票日期既可以使用中文大写也可以使用阿拉伯数字填写
C.该支票中的中文大写金额填写错误
D.若该支票的出票日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担
   『正确答案』D
『答案解析』选项A，该支票的出票日期正确写法应为“零壹拾月壹拾贰日”；选项B，支票的出票日期必须使用中文大写；选项C，支票中的中文大写金额填写正确。

　　4.若银行明知孙某所存现金属于公司，根据《账户管理办法》的规定，应对银行处以的罚款为（　）。
A.5000-3万元
B.1万-3万元
C.1000元
D.5万-30万元
   『正确答案』D
『答案解析』银行明知是公款却为私人开户，应处以5万-30万元的罚款。

　　5.下列选项中违反开户单位现金使用规定的有（　）。
A.向农民开出5万元的借条
B.用现金向农民收购农副产品
C.从公司现金收入中坐支现金
D.将公司自有现金存在孙某个人账户上
   『正确答案』CD
『答案解析』选项C，属于未经开户银行批准坐支现金，所以违反现金使用规定；选项D，属于公款私存违反现金使用规定。

　　【例题·不定项选择题】2011年1月，乙公司签订了一份金额为60万的购货合同。合同约定：交货时付款。4月，供货商按合同交货，乙公司验收入库。但乙公司因产品销售不畅，资金紧张，没有按合同约定及时支付货款。之后，供货商多次打电话、发函催要货款，未果。9月，供货商派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。为了解决当时的“困境”，乙公司签发了一张金额为60万元的转账支票，交给供货商。供货商到银行提示付款时，银行以乙公司存款账户余额仅有20万元不足付款为由予以退票。
10月，乙公司收到丙公司签发的银行承兑汇票一张，票面金额为60万，未背书转让就将该汇票交给了供货商抵付货款。之后供货商又将该汇票背书转让给了丙公司，背书时未记载丙公司的名称，丙公司拿到票据后自己将自己的公司名称记载于被背书人处。汇票到期后，丙公司填写了委托收款凭证并附上该银行承兑汇票，经其开户银行A向承兑银行B发出委托收款申请。承兑银行对该汇票进行审查后拒绝支付。
要求：根据上述资料，回答下列题目：
1.乙公司签发的这张转账支票属于（　）。
A.空白支票
B.空头支票
C.票据
D.有价证券
   『正确答案』BCD
『答案解析』本题考核支票的相关规定。该转账支票属于空头支票；支票属于票据结算方式；票据属于有价证券。

　　2.对于乙公司的该项行为，供应商可以（　）。
A.有权要求乙公司赔偿1000元
B.有权要求乙公司赔偿12000元
C.无权要求乙公司赔偿
D.继续找乙公司追索
   『正确答案』BD
『答案解析』本题考核支票的相关规定。供应商有权要求乙公司给予赔偿票面金额2%的赔偿金，具体数额是12000元；供应商不获付款可以找乙公司追索。

　　3.对于乙公司的该项行为，银行可以（　）。
A.对乙公司处以票面金额5%的罚款
B.先付给供货商20万元，并要求乙公司补付40万元
C.先为乙公司垫付，并要求乙公司尽快偿还，同时按日向乙公司收取利息
D.停止乙公司签发支票
   『正确答案』A
『答案解析』本题考核支票的相关规定。根据规定，签发空头支票的，银行应对当事人按支票票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。因本题票面金额为60万，显然5%要超过1000元，因此选项A的说法正确；对于屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票，本案中并未提及乙公司屡次签发，因此选项D错误。

　　4.关于银行承兑汇票，下列说法正确的有（　）。
A.A银行是汇票的承兑人，应承担付款义务
B.票据到期后，只要丙公司在约定期限内提示付款，承兑银行就应无条件向丙公司支付汇票金额
C.承兑附有条件，视为拒绝承兑
D.银行拒绝付款的做法正确
   『正确答案』CD
『答案解析』本题考核银行承兑汇票的相关规定。B银行是汇票的承兑人，应承担付款义务，因此选项A的说法错误；付款人及代理付款人付款时，应当审查汇票背书的连续，因此B的说法错误。

　　5.关于汇票的背书，下列说法正确的有（　）。
A.乙公司将汇票转让给供货方时应在被背书人处签章，以保证背书连续
B.丙公司自己记载名称于被背书人处的做法不具法律效力
C.银行是因为背书不连续而拒绝付款
D.银行是因为丙公司自己记载名称于被背书人处而拒绝付款
   『正确答案』C
『答案解析』本题考核汇票背书转让的相关规定。乙公司将汇票转让给供货方时应在背书人处签章，因此选项A的说法错误；如在背书转让时背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力，因此选项BD的说法错误。