2014年辽宁会计继续教育考试真题及答案

2014 年辽宁会计继续教育考试真题及答案 一、单选题 1、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（）。 A.土地征用及拆迁补偿费 B.前期工程费 C.建筑安装工程费 D.机械作业费 【正确答案】D 【您的答案】A 2、根据企业所得税法的规定，下列适用 25%基本税率的是（） A.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B.国家重点扶持的高新技术企业 C.小型微利企业 D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 3、建筑企业一般设置直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费用和间接费用等成本项 目，下列各项中，属于其他直接费用的是（）。 A.施工单位管理人员工资 B.燃料动力费 C.行政管理用固定资产折旧费及修理费 D.工程保修 【正确答案】B 【您的答案】A 4、企业产品成本核算制度不适用于（）。 A.制造业 B.农业 C.批发零售业 D.金融保险业 【正确答案】D 【您的答案】A 5、2012 年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是 3 万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元 A.1.5 B.2.5 C.0.3 D.2 【正确答案】C 【您的答案】A 6、某软件生产企业为居民企业，2012 年实际发生的工资支出为 200 万元，职工福利费支出 30 万元，职工教育经费支出 12 万元（含职工培训费 8 万元），2012 年该企业计算应纳税所得额 时，应调增应纳税所得额（）万元。 A.2 B.3 C.4 D.5 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 7、某居民企业，2012 年实际发生合理的工资支出 100 万元，其中临时工、实习生工资支出 10 万元，职工福利费支出 18 万元，2012 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额 （）万元。 A.4 B.2.5 C.6 D.3.5 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 8、居民企业适用的税率是（） A.25% B.10% C.15% D.17% 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 9、某居民企业 2012 年实际支出的工资、薪金总额为 150 万元，福利费本期发生 20 万元， 拨缴的工会经费 3 万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费 4.50 万元，该企业在计 算 2012 年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 A.0 B.0.75 C.9.75 D.5.50 【正确答案】B 【您的答案】A 10、下列表述不正确的是（） A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠 C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法 【正确答案】B 【您的答案】A 11、下列说法中，错误的是（）。 A.分批法是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法 B.分步法是以产品的品种及其所经过的生产步骤作为成本核算对象，开设生产成本明细账，归 集生产费用，计算产品成本的一种方法 C.分步法适用于小批、单件生产的企业 D.分步法主要适用于多步骤连续式复杂生产且管理上要求提供有关生产步骤的企业 【正确答案】C 【您的答案】A 12、下列各项中，属于非正常停工的是（）。 A.自然灾害停工 B.季节性停工 C.机器设备大修理停工 D.计划减产停工 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 13、下列各项中，不属于机械作业费的是（）。 A.机械作业过程中的直接耗用的燃料 B.生活费费 C.机务人员的职工薪酬 D.农机具折旧费、修理费 【正确答案】B 【您的答案】A 14、下列属于企业内部移送的是（） A.用于市场推广或销售 B.用于交际应酬 C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.用于职工奖励 【正确答案】C 【您的答案】A 15、归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是（）。 A.企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本 B.制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率 等 C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间进行合理分摊，计入产品的生 产成本 D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成 本 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 16、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的 表述中，错误的是（） A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除 B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除 C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予扣除，超过部分准予 结转以后纳税年度扣除 D.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额 2.5%的比例 扣除 【正确答案】D 【您的答案】A 17、关于企业所得税下列表述不正确的是（） A.国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是 15% B.利息、租金、特许权使用费按照合同约定时间确认收入 C.国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业，按照 10%的税率 D.非居民纳税人负有无限纳税义务 【正确答案】D 【您的答案】A 18、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（）。 A.维持简单再生产的费用 B.安全生产费 C.水电费 D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出 【正确答案】C 【您的答案】A 19、下列不属于企业所得税视同销售的是（） A.企业内部转移货物 B.将自产的货物发给职工 C.用于股息分配 D.用于对外捐赠 【正确答案】A 【您的答案】A[正确] 20、某企业为国家认定的高新技术企业，8 月份取得收入 500 万，该企业应纳所得税是（） A.75 B.50 C.125 D.100