审计专项试卷最新版三

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• 11下列有关函证的说法中，错误的是（    ）。

  A.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量

  B.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非有充分的证据表明应收账款对财务报表不重要或函证很可能无效

  C.如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理，或实施替代程序无法获取相关、可靠的审计证据，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号—在审计报告中发表非无保留意见》的规定，确定其对审计工作和审计意见的影响，可能发表非无保留意见

  D.如果认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据

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• 12针对审计工作底稿的归档期限和保存期限，以下说法中，错误的是（    ）。

  A.审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内或审计业务中止日后60天内

  B.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师记录修改底稿的时间、人员，复核的时间、人员以及修改底稿的理由

  C.在审计工作底稿归档期后不能对审计工作底稿进行删除、修改或增加

  D.审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序，或导致注册会计师得出新的结论时，注册会计师应当修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿

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• 13下列控制活动中，不属于预防性控制的是（    ）。

  A.主营业务收入明细账由记录应收账款明细账之外的职员独立登记

  B.由不负责现金、销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单

  C.编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离

  D.规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金

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• 14下列控制活动中，属于检查性控制的是（    ）。

  A.采购部对新增供应商执行背景调查

  B.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库

  C.财务人员每月月末与客户对账，并调查差异

  D.信息技术部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定用户权限

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• 15下列针对识别与评估财务报表重大错报风险的说法中，错误的是（    ）。

  A.与管理层凌驾相关的风险因素主要导致财务报表层次重大错报风险

  B.管理层承受异常的压力可能引发舞弊风险

  C.与费用计价相关的特定风险主要与财务报表层次相关

  D.可能导致注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑属于报表层次的重大错报风险

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• 16在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中，错误的是（    ）。

  A.一般而言，上年通过实质性程序获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

  B.如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性程序获取的审计证据可能作为本年的有效审计证据

  C.针对旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中需要测试

  D.针对不属于旨在减轻特别风险的复杂的人工控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无需测试

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• 17如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，针对剩余期间实施的审计程序，下列说法中，正确的是（    ）。

  A.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

  B.对某些自动化运行的应用控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据

  C.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试

  D.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无须考虑期中测试的结果

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• 18如果在期中实施了控制测试，针对剩余期间获取补充审计证据，以下说法中，错误的是（    ）。

  A.控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

  B.注册会计师对相关控制的信赖程度越高，通常需要获取的剩余期间的补充证据越少

  C.如果注册会计师在期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据

  D.对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性，以获取控制在剩余期间运行有效性的审计证据

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• 19下列有关存货监盘的说法，正确的是（    ）。

  A.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作

  B.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权

  C.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘,注册会计师可以实施替代审计程序

  D.注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘

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• 20下列有关存货监盘的说法中，错误的是（    ）。

  A.抽盘时如果发现抽盘差异，注册会计师应当考虑错误的潜在范围和重大程度，在可能的情况下，扩大检查范围以减少错误的发生

  B.注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目，以便双方协调提高效率

  C.抽盘的目的主要是为了获取有关盘点记录准确性和完整性的审计证据

  D.获取管理层完成的存货盘点记录的复印件有助于注册会计师日后实施审计程序，以确定被审计单位的期末存货记录是否准确地反映了存货的实际盘点结果

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