注册会计师注册会计师税法2011年注册会计师考试税法考前模拟试题3

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• 112007年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2010年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧600万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（    ）万元。

  A.24

  B.32

  C.48

  D.64

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• 12某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（    ）。

  A.金融机构加收的罚息

  B.超过贷款期限的利息部分

  C.超过国家规定上浮幅度的利息支出

  D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

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• 13A企业属于B企业全资子公司，A企业注册资本2000万元，2010年A企业发生财务费用800万元，其中向B企业借款5000万元、支付的利息费用300万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%。则该A企业税前准予扣除的财务费用为（    ）万元。

  A.660

  B.800

  C.620

  D.580

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• 14某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2007年沈阳分机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万；大连分机构收入、工资、资产三项分别是60万、40万、60万；2008年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（    ）。

  A.37.60万元

  B.67.2万元

  C.75.2万元

  D.82.3万元

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• 15居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6:4比例分配稿酬。李某应纳个人所得税（    ）元。

  A.3763.2元

  B.3863.2元

  C.5376元

  D.5378元

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• 16以下个人属于年所得超过12万元，需要自行申报个人所得税的是（    ）。

  A.张某2010年月工资11000元，按照国家和当地省级人民政府规定个人每月负担基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2100元

  B.王某2010年将位于市区的普通住宅一套转让，该房屋于2007年底购入，购入时支付房价款6万元、手续费、印花税等0.5万元，现转让收入15万元，缴纳了转让环节的印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加

  C.王某取得储蓄存款利息收入8万元，中奖收入3万元，国债利息4万元。

  D.杨某2010年出租住房四间，其中两间作为商铺，每月租金5000元/间，另外两间出租给个人居住，每月租金2000元/间

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• 17以下选项属于国际重复征税消除的主要办法的是（    ）。

  A.免税法

  B.减税法

  C.免抵退法

  D.补贴法

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• 18税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（    ）。

  A.1‰

  B.3‰

  C.1%

  D.3%

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• 19纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为有（    ）。

  A.可以直接向人民法院起诉

  B.只能向上一级税务机关申请复议

  C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉

  D.协商解决

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• 20税务代理人接受纳税人、扣缴义务人的委托，不能从事下列（    ）的业务代理。

  A.税务行政复议手续

  B.办理纳税、退税和减免税申报

  C.建账建制，办理账务

  D.增值税专用发票领购手续

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