国际内审师国际内审师内审计业务CIA第1部分冲刺题（七）&

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• 61在实施审计时，审计风险的最好定义是内部审计师：

  A.可能没有将错误的凭证作为检查内容。

  B.由于内部会计控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价。

  C.检查中可能没有发现重大错误或弱点。

  D.可能不具备足以对某特定活动实施审计的专门知识。

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• 62政策及程序给管理层和员工提供了行动指南，某跨国公司的内部审计师打算对一个高级管理部门开展业务审查。在这个管理层次上内部审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？

  A.是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。

  B.否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。

  C.是，政策及程序适用于组织的所有等级。

  D.否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。

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• 63内部审计师定期评估控制措施及控制过程，以下哪项有关内容审计师控制理念的描述最佳？

  A.管理层定期解雇未达到预期业绩的员工。

  B.管理层采取措施提高实现既定目标的可能性。

  C.控制表示由会计师和审计师设计用以保证处理过程正确性的特定程序。

  D.控制程序应当自下而上设计以确保对细节问题的注意。

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• 64以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的最为准确的语言：

  A.控制过程。

  B.控制环境。

  C.治理过程。

  D.管理的理念和经营风格。

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• 65一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

  A.审核保险范围的适当性。

  B.对所有修理工作通知单作系统地报告。

  C.实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对。

  D.在安全地点存放维修车辆，并在保管同意后发出和返库。

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• 66管理人员舞弊的最常见动机是：

  A.有赌博等恶习。

  B.对工作不满意。

  C.机构面临财务压力。

  D.认为自己可以把犯罪行为做的天衣无缝。

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• 67最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是：

  A.对工资单上的职工名册进行周期性的核对。

  B.要求将未交付的支票交还给出纳员。

  C.要求监督部门核准出勤时间卡。

  D.定期现场观察工资支票的发放。

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• 68对于拥有资金汇兑部门的某跨国公司的分支机构来说，恰当的内部控制要求：

  A.进行电汇的个人不参加银行对账。

  B.分支机构的经理接收所有电汇。

  C.外汇比率由两名不同的员工分别进行计算。

  D.公司管理层审批资金汇兑部门的员工聘用。

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• 69以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度？

  A.制定一项关于信用卡发放的限制性政策。

  B.定期对每张信息卡的持续必要性进行审查。

  C.将公司的月度信息卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照。

  D.将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出。

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• 70以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？

  A.帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。

  B.保证内部控制系统的重大弱点得到控制。

  C.确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。

  D.确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。

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