审计业务对独立性的要求的模拟试题

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• 11A注册会计师为乙股份有限公司2015、2016年度财务报表审计的签字注册会计师，2016年晋升为合伙人后担任乙股份有限公司2017、2018年度财务报表审计项目合伙人。则A注册会计师可以继续审计的年限为（       ）。

  A.5年

  B.3年

  C.2年

  D.1年

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• 12ABC会计师事务所接受委托审计甲公司2018年度财务报表，据悉，与执行该审计业务 的项目合伙人A所在分部的其他合伙人B的父亲C受雇于甲公司，C通过股票期权计 划在甲公司中拥有经济利益，并且C可以尽快处置该经济利益，则下列说法中正确的 是（）。

  A. 因自身利益损害独立性

  B. ABC会计师事务所不应当接受甲公司委托

  C. ABC会计师事务所应当尽快与甲公司解除业务约定

  D. 不被视为损害独立性

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• 13下列情况中，XYZ会计师事务所应拒绝接受委托或者解除业务约定的是（    ）。

  A. 审计项目组成员拟加人审计客户

  B. 在审计报告涵盖期间以前，审计项目组成员曾经是审计客户的萤車或高级管理人员

  C. 前任合伙人加人审计客户，并且仍与会计师事务所保持密切的关系

  D. XYZ会计师事务所在短期内向审计客户借出员工，该员T不参与职业道德守则禁止提供的非鉴证服务，不承担管理层职责

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• 14A注册会计师为甲公司2019年财务报表审计业务的项目组成员，B注册会计师为项目合伙人，假设存在下列四种情况，其中可以认可的是（       ）。

  A. A注册会计师的妻子持有甲公司价值10 000元的债券

  B. 前高级合伙人离职12个月后加人审计客户

  C. A注册会计师兼任甲公司的高级副总裁

  D.B注册会计师作为项目合伙人审计了乙上市公司最近6年的财务报告

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• 15截至2018年5月，A注册会计师已经连续4年担任甲公司财务报表审计业务的关键审 计合伙人。2018年7月，甲公司成为公众利益实体，则A注册会计师可以继续担任该客户关键审计合伙人的期限为（       ）。

  A.3年

  B.2年

  C.4年

  D.5年

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• 16下列有关说法中，不正确的是（ ）。

  A. 对于公众利益实体，执行其审计业务的关键审计合伙人任职时间不得超过五年

  B. 如果会计师事务所向客户提供意见和建议以协助其管理层履行职责，通常不被视为代行管理层职责

  C. 会计师事务所不允许向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务

  D. 纳税申报表须经税务机关审査或批准，如果管理层对纳税申报表承担责任，会计师事务所提供此类服务通常不对独立性产生不利影响

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• 17甲公司（上市公司）是ABC会计师事务所的常年审计客户，自2013年到2017年，陈欣都是该审计项目的项目合伙人，2018年ABC会计师事务所继续审计甲公司，则以下有关说法中恰当的是（       ）。

  A. 陈欣不应继续作为项目合伙人

  B. 2019年如果甲公司仍委托ABC会计师事务所审计，则陈欣可以继续作为项目合伙人

  C. 如果出现特殊情况，使得会计师事务所不能按时轮换关键审计合伙人，在获得中公司治理层同意的前提下，且能够采取防范措施消除对独立性产生的不利影响，在法律法规允许的情况下，陈欣可以继续连任两年

  D. 陈欣可以作为审计项目组成员参与甲公司2018年财务报表的审计

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• 18下列各情况中，不影响会计师事务所独立性的是（ ）。

  A. 会计师事务所的办公用房系向某审计客户租川的

  B. 会计师事务所为某审计客户审计财务报表的同时，还对其内部控制进行审计

  C. 会计师事务所的一名员工是某鉴证客户的独立董事

  D. 会计师事务所为某审计客户（上市公司）提供财务报表审计服务的同时，还为其编制解

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• 19关于公众利益实体的关键审计合伙人的任职时间，下列说法中不正确的有（       ）。

  A. 关键审计合伙人任职时间不应超过五年

  B. 关键审计合伙人任期结束后可作为项目组成员参与该项目

  C. 关键审计合伙人在任期结束一年后，可以再次担任该客户的关键审计合伙人

  D. 如果甲公司是首次公开发行证券的公司，则关键审计合伙人在甲公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过三个完整的会计年度

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• 20下列有关业务期间的说法中，正确的有（ ）。

  A. 注册会计师应当在业务期间独立于审计客户

  B. 业务期间自签订业务约定书之日起，至出具审计报告之日止

  C. 如果审计业务具有连续性，业务期间结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告两者时间孰早为准

  D. 注册会计师应当在财务报表涵盖期间独立于审计客户

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