审计专项练习1

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• 31下列各项因素中，注册 会计师在评估被审计单位控制环境时应 当考虑的有（ ）。

  A.管理层的理念和经营风格

  B.被审计单位的风险评估过程

  C.对控制的监督

  D.组织结构及职权与责任的分配

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• 32下列有关控制环境的说 法中，错误的是（ )。

  A.在审计业务承接阶段，注册会计师就 需要对控制环境作出初步了解和评价

  B.有效的控制环境本身不足以防止、发 现并纠正各类交易、账户余额和披露认 定层次的重大错报

  C.有效的控制环境无法降低舞弊发生的 风险

  D.如果认为被审计单位控制环境薄弱， 则很难认定某一流程的控制是有效的

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• 33下列各项中，属于检査性控制的有（ ）。

  A.财务经理复核会计编制的银行存款余 额调节表

  B.由不同的员工负责职工薪酬档案的维 护和职工薪酬的计算

  C.仓库管理员根据经批准的发货单办理 出库

  D.定期编制银行存款余额调节表，跟踪 调査挂账的项目

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• 34下列各项中，厲于检査性控制的有（ ）。

  A.管理层复核根据预期信用损失计提的 应收账款坏账准备

  B.应付凭单部门检查付款凭单计算的正 确性

  C.期末盘点存货

  D.重新核对经审批及复核的付款申请及 其相关凭据，并检査是否经签字确认

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• 35下列各项中，属于预防 性控制的有（ ）。

  A.依据已授权批准的商品价目表开具销 售发票

  B.采购部门只能向通过审核的供应商进 行采购

  C.产品人库须有仓储部门现场点验和检 査，然后签收

  D.财务专用章由专人保管，不得由出纳 保管

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• 36下列各项中，不厲于注 册会计师通过实施穿行测试可以实现的 目的的是（ ）。

  A.确认所获取的有关流程中的预防性控 制和检査性控制信息的准确性

  B.评价控制设计的有效性

  C.确认控制运行的有效性

  D.确认之前所做的书面记录的准确性

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• 37下列各项中，通常导致 财务报表层次重大错报风险的有（ ）。

  A.管理层缺乏诚信

  B.管理层不恰当的凌驾于内部控制 之上

  C.对持续经营能力产生重大疑虑

  D.被审计单位某项采购交易涉及复杂的 安排

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• 38以下有关评估重大错报 风险的说法中，不恰当的是（ ）。

  A.财务报表层次的重大错报风险很可能 源于薄弱的控制环境

  B.注册会计师应当将所了解的控制与特 定认定相联系，以评估认定层次的重大 错报风险

  C.在评估重大错报发生的可能性时，不 应考虑控制对风险的抵销和遏制作用

  D.财务报表层次的重大错报风险与财务 报表整体广泛相关，进而影响多项认定

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• 39下列程序中，属于注册会计师在评估重大错报风险时应当实施的有（ ）。

  A.评估识别出的风险是否是财务报表层 次的重大错报风险

  B.将识别出的风险与认定层次可能发生 错报的领域相联系

  C.考虑发生错报的可能性

  D.考虑潜在错报的重大程度是否足以导 致重大错报

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• 40下列有关财务报表可审 计性的说法中，正确的有（ ）。

  A.被审计单位会计记录的状况和可犇 性存在重大问题，应当发表无法表示 意见

  B.对管理层的诚信产生严重疑虑，应当 解除业务约定

  C.注册会计师在了解被审计单位内部控 制后，可能对被审计单位财务报表的可 审计性产生怀疑

  D.对管理层的诚信产生严重疑虑，可能 导致发表保留意见或无法表示意见

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