流动负债模拟题

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• 21下列关于增值税会计核算的表述中，正确的有（ ）。

  A.“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”记录企业月终转出当月应缴未缴的增值税额

  B.“应交税费——应交增值税（减免税款）”记录企业按照规定准予减免的增值税额

  C.“应交税费——应交增值税（已交税金）”记录企业当月已缴纳的增值税额

  D.“应交税费——预交增值税”核算企业转让不动产，提供不动产经营租赁服务，提供建筑服务，采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按规定应预缴的增值税额

  E.“应交税费——未交增值税”期末借方余额反映未缴的增值税额，贷方余额反映多缴的增值税额

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• 22企业缴纳的下列税金中，不需要通过“应交税费”科目核算的有（ ）。

  A.车辆购置税

  B.耕地占用税

  C.房产税

  D.车船税

  E.城市维护建设税

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• 23甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2020年1月1日，甲企业与乙 企业签订协议，向乙企业销售一批成本为60万元的商品，甲企业开具的增值税专用发 票上注明，价款为80万元，增值税税额为10.4万元，同时协议约定，甲企业应在 2020年6月30日将所售商品购回，回购价为100万元，另向乙企业支付增值税税额 13万元。甲企业货款已实际收到，不考虑其他相关税费，甲企业在发出商品时，下列会计分录正确的有（ ）。

  A.借：银行存款 804 000贷：库存商品 600 000应交税费——应交增值税（销项税额） 104 000未确认融资费用 100 000

  B.借：银行存款 904 000贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 104 000其他应付款 800 000

  C.借:主营业务成本 600 000贷：库存商品 600 000

  D.借:银行存款 904000财务费用 200 000贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 104 000其他应付款 1000 000

  E.借：发出商品贷：库存商品600 000600 000

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