流动资产高仿题

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• 31甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，消费税税率为10%。2019年发 生下列经济业务：(1)1月5日，购进A原材料100吨，货款为100万元，增值税税额为13万元; 发生的保险费为20万元，人库前的挑选整理费用为24万元；验收人库时发现数M短 缺10%，经査属于运输途中合理损耗。(2)1月10日，发出本月购进的A原材料，委托乙公司加工成产品。A材料属于 消费税应税物资（非金银首饰），该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲 公司收回材料后将继续用于生产应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人，甲公司根 据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税1. 17万元；另支付运 费2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0. 18万元。(3)10月31日，甲公司B原材料的成本为60万元，市场价格为56万元。B原材 料专门用于生产甲产品，甲产品市场销售价格为90万元。将B原材料加工成甲产品预 计进一步加工所需费用为24万元，预计销售甲产品的销售费用及税金为12万元。(4)11月〗9日，甲公司与N公司签订销售合同： 2020年1月15日向N公司销售 乙产品4000件，每件1.20万元。2019年12月31日甲公司已生产乙产品5 000件，单 位成本0.90万元，剩余的1 000件乙产品未签订销售合同。2019年12月31日乙产品 的市场销售价格为每件0. 85万元。预计乙产品销售时发生的相关税费为每件0. 06万 元。假定此前未对B原材料和乙产品计提存货跌价准备。根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)购入的A原材料的实际成本为每吨（ ）万元。

  A.1.6

  B.1

  C.1.44

  D.1.38

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• 32长江公司属于增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%;对于入库的原材料采用计 划成本法进行日常核算，并采用先进先出法计S发出存货。已知仓库中的A材料主要 用于生产甲产品（应税消费品）。2021年10月1日，A材料单位计划成本为50元/千克， 计划成本总额为25 000元，材料成本差异为500元（节约）。10月份发生以下经济 业务：(1)5日，从外地采购一批A材料共计500千克，增值税专用发票注明价款 22 500元，增值税额2 925元；发生装卸费1 ()00元。上述款项以银行存款支付，但A 材料尚未人库。(2)10日，发出A材料400千克委托东方公司（增值税一般纳税人）代为加工甲产 品。假定委托加工物资发出材料的材料成本差异按月初材料成本差异率结转。(3)15日，收到5日从外地购人的A材料，验收入库的实际数S为480千克，短 缺20千克。经査明，其中10千克是由于对方装货时毁损所致，对方同意作出相应的 赔偿；另外10千克属于运输途中的合理损耗，装卸费由人库材料全部负担。(4)20日，生产车间为生产甲产品领用A材料300千克。(5)23日，以银行存款支付东方公司加工费10000元（不含增值税）和代收代缴的 消费税1800元。收回该物资后，公司以每件80元的价格对外出售，已知受托方计税 价格是75元。(6)31日，生产车间将甲产品生产完工后还剩余A材料50千克，并将剩余材料退 回仓库。根据上述资料，冋答下列问题。(1)长江公司在2021年10月15日验收人库的A材料的实际成本是（ ）元。

  A.23 030

  B.22 600

  C.23 050

  D.23 500

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