根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款,可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

试卷相关题目

• 1在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入，按收入全额作为企业所得税应纳税所得额的有（）。

  A.股息收人

  B.特许权使用费收人

  C.租金收入

  D.财产转让收人

  开始考试点击查看答案
• 2境外A公訇在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内不动产转让收人80万元，该项不动产原值80万元，已计提折旧20万元。则下列说法正确的有（）。

  A.A公司在我国取得的股息红利所得免税

  B.A公司在我国取得的股息红利所得应纳企业所得税15万元

  C.A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税8万元

  D.A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税2万元

  开始考试点击查看答案
• 3下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，正确的有（）。

  A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除

  B.准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年

  C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

  D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

  开始考试点击查看答案
• 4根据企业所得税法的相关规定，下列不属于职工福利费范畴的项目有（）。

  A.职工交通补贴

  B.向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金

  C.为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金

  D.劳动保护费支出

  开始考试点击查看答案
• 5根据企业所得税税收优惠的相关规定，下列表述正确的有（）。

  A.企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔生产经营收人所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税

  B.公共污水处理项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收人所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税

  C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收人，减按70%计入收人总额

  D.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策

  开始考试点击查看答案
• 6某企业拥有一栋原价2000万元的厂房（使用年限20年，不考虑净残值），在使用18年时对其进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该厂房使用年限延长3年。已知企业按直线法计算折旧，下列说法中正确的有（）。

  A.固定资产净值100万元

  B.固定资产净值200万元

  C.改造后年折旧额104万元

  D.改造后年折旧额124万元

  开始考试点击查看答案
• 7根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的有（）。

  A.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失

  B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

  C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利

  D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

  开始考试点击查看答案
• 8根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理的基本原则有（）。

  A.统一计算

  B.分级管理

  C.就地预缴

  D.汇总清算

  开始考试点击查看答案
• 9关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法，正确的有（）。

  A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

  B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

  C.总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间分摊，50%由总机构预缴

  D.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收人，按中央与地方60:40分成比例就地缴库

  开始考试点击查看答案
• 10根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，不正确的有（）。

  A.生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同

  B.企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法

  C.单独估价作为固定资产人账的土地，不可以提取折旧

  D.通过支付现金以外方式取得投资资产，以该投资双方协议价格为成本

  开始考试点击查看答案