2016年某居民企业向主管税务机关申报收人总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收人总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征收办法,应税所得率为15%。则该企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

试卷相关题目

• 1某企业2017年3月转让技术所有权，取得收人900万元，成本费用300万元，该企业本项业务应纳企业所得税（）万元。

  A.37.5

  B.25

  C.12.5

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• 22016年12月，A企业吸收合并B企业，B企业全部资产公允价值为3700万元、全部负债公允价值为1200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时，A企业支付给B企业的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且A企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可由A企业弥补的B企业的亏损额为（）万元。

  B.150

  C.570.40

  D.620

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• 3甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85%的股权转让给乙公司，然后成为乙公司的子公司。收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元，在收购对价中乙公司以股权形式支付15300万元，以银行存款支付17⑻万元。该股权收购业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。

  A.340

  B.170

  C.153

  D.400

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• 4某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份从农民手中购进的免税农产品一批，成本97万元，含支付给运输公司（增值税一般纳税人）的运费10万元（进项税额均已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业已按照规定进行专项申报，则企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。

  A.87C.101.1

  B.101.24D.111.1

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• 5境内居民企业A公司2013年10月以1000万元投资于境内另一居民企业M上市公司，取得M公司30%的股权。2016年11月经M公司股东会批准，A公司将其持有的全部股份撤资，撤资时M公司累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A公司撤资分得银行存款2000万元。则A公司该业务应缴纳企业所得税（）万元。

  A.25

  B.225

  C.250

  D.500

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• 6某工业企业2015年销售（营业）收人为1800万元，当年实际发生广告费支出350万元;2016年销售收人1900万元，出租房屋取得收人1⑻万元;转让商标所有权取得收人240万元;将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2016年准予在企业所得税前扣除的广告费为（）万元。

  A.120

  B.200

  C.280

  D.300

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• 7依据企业所得税居民企业核定征收应纳税额的规定，下列情形中应核定其应纳所得额的有（）。

  A.既不能正确核算（査实）收人总额，也不能正确核算（查实）成本费用总额的

  B.通过合理方法，能计算和推定纳税人收人总额或成本费用总额的

  C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收人总额的

  D.能正确核算（査实）收人总额，但不能正确核算（査实）成本费用总额的

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• 8企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

  A.固定资产改良支出

  B.租入固定资产的改建支出

  C.固定资产的日常修理支出

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

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• 9某小型微利企业2010年~2016年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、18万元，则该企业2016年企业应纳税所得额为（）万元。

  B.10

  C.18

  D.8

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• 10A创业投资企业2015年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资1000万元，股权持有到2016年12月31日。2016年A企业实现利润总额800万元，其中取得被投资企业分得的股息、红利3000万元，发生业务招待费60万元，已经计入管理费用。不考虑其他纳税调整事项，则A企业2016年应纳企业所得税（）万元。

  A.25

  B.36.25

  C.10

  D.31.2

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